Na kraju financijskog razdoblja računovodstveni odjel tvrtke ili ovlašteni računovođa evidentira usklađivanje i zatvaranje prijava i priprema nekoliko probnih bilanci. U početku, računovođa priprema probnu bilancu bez podešavanja unosa, zatim oduzima ili dodaje podešavanje ukupnih unosa i stvara prilagođenu probnu bilancu. Naposljetku, on zatvara sve račune prihoda i rashoda na zadržanu dobit i priprema završnu, nakon zatvaranja bilancu. Svaki unos uzrokuje razliku između prilagođenih i završnih probnih stanja.
Završni unosi
Na kraju svakog računovodstvenog ciklusa, računovođa priprema prilagodbe unosa, račun dobiti i gubitka i završne unose u glavnu knjigu. Ukupni prihodi i rashodi za razdoblje prenose se na račun sažetka prihoda, a stanja se vraćaju na nulu. Sažetak prihoda se zatim koristi za izradu računa dobiti i gubitka. Zatvaranje unosa ne utječe izravno na probnu bilancu; oni su potrebni za izradu računa dobiti i gubitka koji uklanja prihode i rashode za razdoblje iz bilance nakon zatvaranja.
prihod
Prilagođena probna bilanca uključuje prihode iz tekućeg razdoblja. Zatvaranje računa smanjuje račun dohotka na nulu i prenosi stanje na račun sažetka prihoda. Svaki račun dohotka naveden u bilanci dohotka doprinosi ukupnom prihodu za razdoblje. Prihodi se priznaju u računu dobiti i gubitka, a ukupni saldo svih usklađenih bilance u probnom stanju smanjuje se. Kada se pripremi bilanca nakon zatvaranja, računi dohotka nisu navedeni jer su svi jednaki nuli.
Troškovi
Prilagođena probna bilanca također uključuje troškove tekućeg razdoblja, koji se prenose na račun sažetka prihoda i račun dobiti i gubitka. Troškovi razdoblja uključuju se u usklađenu probnu bilancu prije prenošenja u račun dobiti i gubitka. Zatvaranje unosa u glavnu knjigu smanjuje saldo svakog troška na nulu; računi nisu uključeni u probnu bilancu nakon zatvaranja.
Zadržana zarada
Nakon što se računi računa dobiti i gubitka zatvore, neto prihod se utvrđuje i dividende se oduzimaju od neto dobiti. Dobiveni iznos se smatra zadržanom dobiti ili iznosom sredstava koji je još uvijek na raspolaganju nakon plaćanja svih troškova. Tvrtka može odlučiti zadržati ta sredstva za buduću upotrebu, vratiti investitore ili platiti glavnicu za obveze ili obveze. Zadržana dobit iskazana na usklađenom probnom bilansu jest iznos koji je ostao iz prethodnog razdoblja, dok iznos koji je iskazan u bilančnoj bilanci nakon zatvaranja uključuje prethodni iznos uvećan za zadržanu dobit za tekuće razdoblje.
