Izraz "proračun nasuprot stvarnom" je skraćenica za proračun do stvarne analize varijance. Odnosi se na postupak uspoređivanja procijenjenih rezultata sa stvarnim rezultatima. Tvrtke proučavaju proračun kako bi procijenile svoju izvedbu, prognozirale buduće prihode i identificirale operativne centre koji djeluju drugačije nego što se očekivalo.
Savjet
-
Proračun za analizu stvarnog odstupanja ili "proračun naspram stvarnog" je postupak uspoređivanja poslovnog proračuna s stvarnim rezultatima, te utvrđivanje razloga za bilo koje odstupanje.
Što je definicija stvarnog proračuna?
Proračun je prikaz budućih prihoda, rashoda, novčanog toka i financijskog položaja koji Uprava očekuje postići u određenom vremenskom razdoblju, kao što je četvrtina ili godina. Uobičajene vrste proračuna uključuju kapitalni proračun, operativni proračun, odjelni proračun i glavni proračun, koji sve odvojene proračune povlači u jedan dokument. Iznosi proračuna obično se ažuriraju barem jednom godišnje nakon što upravitelji analiziraju proračun na stvarno izvješće.
Što je proračun vs. Stvarna odstupanja?
Razlika između planiranog iznosa za iznos i stvarnog rezultata u izvješću naziva se varijanca proračuna. Varijacija proračuna može se prikazati kao tvrdi broj ili se može staviti u postotni format.
Na primjer, recimo da je tvrtka planirala prodaju od 500.000 USD, ali je samo ostvarila prodaju od 400.000 USD. Budući da je prodaja bila za 100.000 dolara manja od očekivane, varijacija proračuna mogla bi se izraziti kao (100.000 USD). Ili možete izraziti postotnu promjenu stvarnog iznosa dijeljenjem razlike prema planiranom iznosu. U ovom primjeru varijanca proračuna kao postotak je (100.000 USD) podijeljena s 500.000 USD ili (20%). To znači da je prodaja bila 20 posto niža od očekivane. Iznos dolar ili postotak varijance proračuna - ili oboje - prikazuju se u izvješću Proračun u stvarnom iznosu.
Koja je razlika između statičkih i fleksibilnih proračunskih odstupanja?
Kada tvrtka uspoređuje stvarne rezultate s jednim skupom proračuna, on mjeri statičku varijaciju proračuna. Poduzeće također može usporediti stvarne rezultate s fleksibilnim proračunom. Vrijednosti fleksibilnog proračuna promijenile su se na temelju obujma proizvodnje koje tvrtka doživljava. Svakoj stavci proračunske stavke dodjeljuje se iznos po jedinici, koji se zatim množi s brojem proizvedenih jedinica. Na primjer, tvrtka s fleksibilnim proračunom može reći da očekuje da će za svaku proizvedenu jedinicu dobiti 5 $ troškova materijala. Ako se tijekom obračunskog razdoblja proizvede 1.000 jedinica, fleksibilni proračun za materijale iznosi 5.000 USD. Ako bi stvarni materijalni trošak bio 4000 USD, tvrtka bi imala fleksibilnu varijantu proračuna od 1000 USD.
Zašto postoji varijacija?
Ako je varijacija značajna, menadžeri će razgovarati s osobljem odjela i supervizorima kako bi otkrili razlog varijanse proračuna. Na primjer, ako je varijanca troškova materijala bila značajna, upravitelj bi vjerojatno kontaktirao agenta za nabavu koji je zadužen za zalihe. Moguće je da je došlo do nestašice ponude i da je agent nabave bio prisiljen kupiti skuplju alternativu. Alternativno, ako je agent za nabavu mogao sklopiti ugovor s dobavljačem, on je možda zaključao nižu cijenu za materijale. Bez obzira na uzrok, upravitelj će procijeniti razlog varijance i ažurirati proračun ako očekuje da će se varijance nastaviti.
