Za tvrtku, uspostava kumulativnih i stvarnih proračuna pomaže u uštedi novca u procesima koji troše novac i pokriva administrativne troškove kao što su osiguranje, uredski materijal i zdravstvena zaštita osoblja. Ovi nacrti omogućuju poslovanje da ostane profitabilno, čak i kada loše gospodarstvo brzo poskupljuje cijene robe i nameće značajne operativne troškove odjelima i segmentima.
Kumulativni proračun
U terminologiji proračuna, "kumulativni" znači zbroj prihoda i rashoda od iznosa koje je poduzeće predvidjelo na izvještajni datum. Na primjer, proračun organizacije u prvom tromjesečju može prikazati sljedeće odgovarajuće podatke za prihode i troškove: siječanj: 1 milijun USD i 750.000 USD; Veljača: 1,2 milijuna i 750 000 USD; i ožujak: 800.000 i 500.000 dolara. Sukladno tome, kumulativni iznosi proračuna za prihode i rashode od 31. ožujka iznose 3 milijuna USD, ili 1 milijun USD plus 1,2 milijuna USD plus 800,000 USD; i $ 2 milijuna, ili $ 750,000 plus $ 750,000 plus $ 500,000. Ovaj izračun daje neto proračunski suficit od 1 milijun dolara, ili 3 milijuna dolara minus 2 milijuna dolara, na kraju tromjesečja.
Stvarna izvedba
Stvarna izvedba odnosi se na to koliko je tvrtka ostvarila u određenom razdoblju, zajedno s načinom na koji je prošla u konkurentnom okruženju s obzirom na upravljanje troškovima i rast prihoda. Investitori i javnost, zajedno s konkurentima i poslovnim partnerima, obraćaju više pozornosti na stvarnu izvedbu nego informacije o proračunu. To su, obično, interni povjerljivi podaci koje vanjski korisnici ne mogu pristupiti, dajući više analitičke važnosti stvarnim brojevima izvedbe. Ako ovi brojevi ostanu umrtvljeni tijekom duljeg razdoblja, mogli bi izazvati strahove od stalne nestabilnosti u korporativnom poslovanju, a investitori bi mogli oštetiti konkurentske 'zelenije travnjake' i tvrtke s zdravijom financijskom prognozom.
Veza
Uspoređujući kumulativne proračunske podatke sa stvarnim informacijama o izvedbi, vrhovno rukovodstvo opravdava važnost raspuštanja troškova i nastavak određenih politika. Na primjer, ako viši rukovoditelji utvrde da je uvođenje proizvoda uspješno i donosi više novca nego što se očekivalo, mogli bi ubrzati ukidanje stavki koje su izgubile novac. Cijeli razgovor o kumulativnom proračunu naspram stvarnih performansi usredotočuje se na način na koji organizacija kontinuirano pregledava svoje poslovanje, prilagođava procese koji rade, uklanja one koji to ne čine, smanjuje troškove u jedinicama koje krvare novac, te podupire segmente s jasnom komercijalnom održivošću.
Financijske posljedice
Za tvrtku, postavljanje razumnih proračunskih pragova i njihovo periodično uspoređivanje sa stvarnim podacima su graditelji povjerenja. Ove inicijative pomažu poslovnom traktu da zadrži neučinkovitost u svojim procesima i objavi operativne brojeve koji odgovaraju ili premašuju očekivanja investitora. Korporacija komunicira o svom povremenom operativnom putovanju u četiri različita izvješća: bilancu, račun dobiti i gubitka, izvještaj o novčanom tijeku i izvještaj o kapitalu.
