U vertikalnoj analizi bilance, svi računi su navedeni kao postotak ukupne aktive. Vertikalna analiza, također poznata kao analiza zajedničke veličine, posebno je korisna za usporedbu informacija s tvrtkama različitih veličina. Menadžeri također mogu izvršiti vertikalnu analizu niza bilanci kako bi vidjeli kako se stanja na računu mijenjaju tijekom vremena.
Pripremite bilancu i osnovnu sliku
Da biste izvršili vertikalnu analizu, najprije trebate završiti bilancu stanja. U "uravnoteženoj" bilanci, imovina plus obveze je jednaka dioničkom kapitalu. Zbrojite sve račune imovine da biste izračunali ukupnu imovinu. Taj je broj vaša osnovna brojka za vertikalnu analizu. Tipični računi imovine uključuju zalihe, potraživanja, investicije, dugotrajnu imovinu i nematerijalnu imovinu. Pored stavke retka za ukupnu imovinu upišite "100 posto".
Izrazite račune kao postotak
Izražite svaku pojedinačnu stavku retka računa imovine kao postotak ukupne imovine. Na primjer, ako je oglasni prostor 10.000 USD, a ukupna imovina 200.000, upišite "5 posto" pored iznosa stavke retka oglasnog prostora. Ponovite ovaj postupak za svaki račun u odjeljku o obvezama i dioničarima. U retku "Ukupni dionički kapital" provjerite postoji li stavka koja glasi "Ukupne obveze i dionički kapital". Ako ne postoji, upišite je. Dvaput provjerite da li je ukupan iznos obveza i dioničkog kapitala jednak ukupnoj imovini i upišite "100 posto" pored ukupne stavke retka.
Usporedite financijske podatke
Usporedite rezultate s konkurentima ili sličnim tvrtkama u vašoj industriji.Možete pronaći bilance za javna poduzeća pretraživanjem baze podataka Komisije za vrijednosne papire. Privatne tvrtke često objavljuju svoje financijske izvještaje u odjeljku za odnose s investitorima na svojim web stranicama. Za najbolje rezultate, provedite vertikalnu analizu na nekoliko bilanci poduzeća i izračunajte prosjek kako biste utvrdili osnovno stanje za svaki račun. Usporedite rezultate vaše tvrtke s osnovnom linijom i zabilježite značajne razlike. Osim temeljnih industrijskih odrednica, usporedite trenutni bilančni izvadak s prethodnim godinama i zabilježite značajan rast ili pad bilo kojeg računa. Ako je broj vaše tvrtke unutar 10 posto očekivanog broja, obično se smatra da je u dometu.
Analizirajte rezultate
Ako primijetite velika odstupanja ili čudne trendove, to nije nužno loša stvar. Kada utvrdite značajne razlike, pokušajte utvrditi zašto je broj različit. Pogledajte druge račune imovine za tragove. Na primjer, ako su potraživanja veća od uobičajene, a gotovina niža od normalne, može se dogoditi da tvrtka ima poteškoća s prikupljanjem prodaje na kredit. Ako je potrebno, razgovarajte s različitim voditeljima odjela i zatražite njihovo mišljenje o određenim brojevima. Nakon provedene neke preliminarne analize, izvršna uprava tada može analizirati varijance kako bi odredila temeljne uzroke i odlučiti hoće li varijacija pomoći ili povrijediti uspješnost tvrtke.
