Izvještaj o novčanim tijekovima daje uvid u utjecaj koji poslovne, investicijske i financijske aktivnosti imaju na novčanu poziciju društva tijekom izvještajnog razdoblja. Prvi dio izvještaja o novčanim tijekovima usklađuje neto dobit s novčanim tokovima iz poslovanja. Ovaj podzbroj je razlika između novca generiranog od kupaca i plaćanja izvršenih dobavljačima. Tvrtka koja ima snažan novčani tijek iz poslovanja ima mogućnost novih ulaganja, servisiranja duga i raspodjele zarade dioničarima.
Izračunajte razliku između bilance tekuće godine i bilance prošle godine. Operativni dio izvještaja o novčanim tijekovima usklađuje neto dobit kako bi odražavao utjecaj nenovčanih stavki. Na primjer, ako je prošle godine zalihe 500 dolara i 1.000 dolara ove godine, oduzimanje ove godine od prošle godine donijet će - 500 dolara. To predstavlja iznos novca koji je upotrijebljen za financiranje povećanja zaliha i smanjenje novca koje se mora oduzeti od neto prihoda.
Dodajte troškove amortizacije u neto dobit. Amortizacija su nenovčani troškovi koji se oduzimaju od prihoda. Amortizacija i amortizacija moraju se vratiti na neto dobit kako bi se izolirali utjecaji operacija na novčani tok.
Dodajte ili oduzmite promjene u imovini i obvezama. To može uključivati račune kao što su zalihe, potraživanja i obveze prema dobavljačima, kao i računovodstvene procjene i prilagodbe, kao što su obračunate kamate i odgođeni prihodi. Povećanje imovine potrošit će gotovinu, a smanjenje će povećati gotovinu. S druge strane, povećanje obveza povećat će gotovinu, dok će se smanjenja potrošiti gotovinom. Na primjer, pretpostavimo da je obračunat trošak za plaće početkom godine iznosio 800 USD, a na kraju godine 1.200 USD. Ovo je povećanje u odgovornost računa i rezultate u $ 400 dodatak na gotovinu.
Izračunajte operativni novčani tijek. Zbroj neto prihoda i stavki identificiranih u koraku 2 i koraku 3 kako bi se dobio neto novčani tijek iz poslovnih aktivnosti.
Provjerite svoj rad. Da biste provjerili svoj rad u odjeljku operativnih aktivnosti, dijelovi ulaganja i financiranja u izvješću o novčanim tijekovima moraju biti dovršeni. Zbroj novčanih tokova iz poslovnih, investicijskih i financijskih aktivnosti predstavlja ukupnu promjenu gotovine. Izvještaj o novčanim tijekovima može se provjeriti dodavanjem ukupne promjene gotovine na početak gotovine kako bi se došlo do završnog stanja gotovine. Gotovinu koja završava može se provjeriti prema bilanci.
Savjet
-
Povećanje imovine troši gotovinu i pojavljuje se kao negativna stavka. Smanjenja imovine daju novac i pojavljuju se kao pozitivna stavka. Povećanja obveza daju novac i pojavljuju se kao pozicija. Smanjenje obveza troši gotovinu i pojavljuje se kao negativna stavka.
