Ciklus obračuna odnosi se na cjelokupni proces preuzimanja snimki transakcija i korištenje tih snimki za izradu različitih financijskih izvješća i formalizirane evidencije o transakcijama poduzeća tijekom određenog razdoblja snimanja.
Zapisi unosa dnevnika iz transakcija
Početak obračunskog ciklusa uključuje prijenos transakcijskih zapisa u unose u dnevnik. To zahtijeva popis i kupnju - među ostalim transakcijama - kao dugovanja i kredite.
Upisi u glavnu knjigu
Kada se transakcije evidentiraju kao unosi u dnevnik, mogu se knjižiti u glavnu knjigu. Važno je da se svi unosi evidentiraju u glavnoj knjizi tako da se može izvršiti potpuno i točno računovodstvo.
Pripremite neprilagođeno probno stanje
Neusklađena pokusna bilanca je snimka koja je napravljena prije unosa bilo kakvog podešavanja. Uz zaduženja u lijevom stupcu i kredite na desnoj strani, računovođa će zbrojiti sva dugovanja i kredite i provjeriti jesu li iznosi jednaki. Ako nisu jednaki, napravljena je pogreška.
Prilagodite račune
Prilagodba računa odnosi se na usklađivanje unosa u knjizi na račun troškova ili prihoda koji su primjenjivi na određeno razdoblje. Postoje dvije opće vrste prilagodbi. Razgraničenja bilježe troškove ili prihode prije nego što je transakcija stvarno izvršena, a odgode odgađaju evidentiranje transakcije.
Pripremite podešeno probno stanje
Nakon što se izvrše prilagodbe, može se pripremiti prilagođena probna bilanca na isti način kao što se priprema neusklađena pokusna bilanca, čime se osigurava da ukupna dugovanja budu jednaka ukupnim kreditima.
Pripremite financijska izvješća
Koristeći prilagođenu probnu bilancu, računovođa će potom pripremiti financijska izvješća. Ovi financijski izvještaji uključuju račun dobiti i gubitka, bilancu, izvještaj zadržane dobiti i izvješće o novčanom tijeku.
Zatvorite Privremene račune
Privremeni računi uključuju prihode, rashode, dobitke i gubitke. Njih treba zatvoriti nakon što su financijska izvješća pripremljena. Stanja se prenose u zadržanu dobit na financijskim izvještajima.
Pripremite završnu probnu bilancu
U ovom trenutku, računovođa će pripremiti probnu bilancu nakon zatvaranja. To je pripremljeno na isti način kao i ostala probna stanja, osim što su svi privremeni računi zatvoreni, ostavljajući samo trajne račune.
