Proračun za izvedbu određeni je proračun koji prati izvedbu tvrtke u određenom vremenskom razdoblju. To nije operativni proračun koji prati potrošnju i zaradu poslovnog ili državnog entiteta. Umjesto toga, on osigurava brojeve prodaje i troškove proizvodnje, tako da čitatelj može vidjeti koliko je proizvoda razvijeno, za koje troškove i koliko je trajao proces. Drugim riječima, proračun za izvedbu pokazuje koliko dobro tvrtka djeluje u smislu učinkovitih troškova i radnih sati.
Svrha
Svrha proračuna za izvedbu je pratiti koliko dobro poduzeće ili vlada radi u kratkoročnom razdoblju. Proračuni izvedbe obično se rade na tromjesečnoj ili dvogodišnjoj osnovi tako da rukovoditelji mogu kontinuirano pratiti rezultate i proračun s rezultatima. Rezultati svakog izvješća o uspješnosti uspoređeni su kako bi se vidjelo je li se učinkovitost povećala, smanjila ili ostala stabilna.
Uloga u proračunu i proizvodnji
Rezultati proračuna za izvedbu utječu na ukupni operativni proračun i proizvodnju proizvoda koji se prodaju. Ako proračun za izvedbu pokaže da je učinak povećan tijekom tromjesečnog razdoblja, proizvodnja proizvoda također se mora povećati kako bi bila u skladu s zahtjevima tržišta. To znači da se ukupni operativni proračun za poslovanje mora promijeniti, budući da više sirovina, zaliha, opreme i radne snage mora biti uključeno u povećanu proizvodnju.
Glavni odjeljci
Glavni odjeljci u proračunu za izvedbu mogu se razlikovati ovisno o predmetnoj tvrtki. Uobičajeno, proračun za izvedbu imat će odjeljak o proizvodu koji objašnjava koliko je proizvoda nastalo tijekom određenog vremenskog razdoblja, koliko je radnih sati bilo posvećeno proizvodnji i koliko trošak proizvodnje. Trošak proizvodnje se množi količinom proizvoda kako bi se dobila ukupna vrijednost predmetnih proizvoda. Svaka kategorija se zbraja, tako da poslovni rukovoditelji znaju ukupan broj radnih sati u danom razdoblju, ukupnu količinu razvijenih proizvoda i ukupne troškove proizvodnje. Ukupna vrijednost proizvoda također se izračunava i koristi kao točka usporedbe.
Godišnje usporedbe
Rezultati proračuna izvedbe pokazuju samo kako poduzeće ili državni subjekt nastupa u dotično vrijeme. On ne pokazuje kako je izveden mjesecima prije ili pokazuje predviđanja u smislu koliko dobro rukovoditelji očekuju da će biti uspješni. Više izvješće o proračunu za izvedbu prikazivat će godišnje usporedbe prikazivanjem ukupnih iznosa za svako tromjesečje ili polugodišnje razdoblje. To će pomoći rukovoditeljima da odrede koliko dobro tvrtka djeluje u dugoročnom razdoblju, budući da se sam proračun za izvedbu temelji na kratkoročnim performansama.
