U računovodstvu, bezgotovinsko usklađivanje je koncept koji se koristi pri izradi Izvještaja o novčanim tijekovima prema neizravnoj metodi pripreme novčanog toka. Izjava počinje s neto dobiti ili gubitkom poslovanja, a zatim prilagođava iznos dobiti ili gubitka za učinak bilo koje transakcije tijekom razdoblja financijskog izvještavanja koja nije uključivala zamjenu novca ili ekvivalenata.
Neizravna izjava o novčanim tokovima
Prema međunarodnim standardima financijskog izvješćivanja (MSFI) i općeprihvaćenim računovodstvenim načelima Sjedinjenih Američkih Država (GAAP), indirektna metoda novčanih tokova može se koristiti za prikaz promjene stanja novca i novčanih ekvivalenata u vlasništvu subjekta za financijsko izvještavanje tijekom određenog razdoblja. obično godišnje. Neizravna metoda novčanih tokova koristi se u financijskim izvješćima za procjenu izvora i korištenja gotovine kroz operativne, financijske i investicijske aktivnosti. Završna vrijednost Izvještaja o novčanim tokovima povezana je s iznosom novca i novčanih ekvivalenata koje je subjekt iskazao u svom Izvještaju o financijskom položaju, također uobičajeno nazvanim Bilanca.
Neto dobit ili gubitak
Polazna točka izvještaja o novčanim tijekovima pod neizravnom metodom pripreme novčanog tijeka je neto dobit ili gubitak poslovanja prikazan u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti. Ovaj iznos odražava dobit (ili gubitak) poslovanja iz svih izvora tijekom razdoblja financijskog izvještavanja. Prema MSFI i GAAP, neto dobit ili gubitak se odražava na načelu nastanka događaja, što znači da pokazuje učinak svih računovodstvenih usklađivanja koja predstavljaju prihode kada su ostvareni i troškovi kada nastanu. Ove se mjere uglavnom razlikuju od prikazivanja na gotovinskoj osnovi, koja bilježi prihode kada su primljeni i troškovi kada su plaćeni.
Prilagodbe bez valute
Kako bi se prilagodili novčanim tijekovima od razgraničenja do osnove koja odražava promjenu novčane pozicije društva, izvještaj o novčanom tijeku kompenzira učinak svih transakcija koje nisu uključivale korištenje gotovine tijekom razdoblja. To je ono što je poznato kao noncash prilagodba. Najčešća neplaćena prilagodba uključuje amortizaciju. Trošak amortizacije je smanjenje vrijednosti imovine koju drži društvo. Međutim, dok trošak amortizacije smanjuje neto dobit poslovnog subjekta, on ne uključuje novčane izdatke. Kao rezultat toga, mora se izvršiti nenovčana prilagodba kako bi se učinak troška amortizacije vratio na neto dobit ili gubitak.
Ostale uobičajene nefiskalne prilagodbe
Ostale uobičajene prilagodbe koje ne uključuju naknadu uključuju dodatak za troškove amortizacije. To je slično trošku amortizacije, ali smanjuje knjigovodstvenu vrijednost nematerijalne imovine. Trošak poreza na dobit po MSFI ili GAAP-u razlikuje se od stvarno plaćenog poreza na dohodak. Za tu razliku mora se izvršiti ne-naknadno prilagođavanje. Treća uobičajena razlika uključuje dobit ili gubitak u stranoj valuti. Inozemna imovina ili obveze moraju se često prilagođavati trenutnoj vrijednosti u skladu s MSFI ili GAAP-om. Time se stvara dobit ili gubitak za koji se ne razmjenjuje novac. Kao rezultat toga, mora se izvršiti ne-naknadno prilagođavanje radi kompenzacije.
