Blagajni novčani fond je mala količina gotovine koju tvrtka izdvaja za uobičajene izdatke kao što su uredski materijal, poštarina ili troškovi goriva. To je fond namijenjen plaćanju troškova za koje tvrtka ne napiše ček ili kupnju na račun. Poznat i kao “fond blagajne”, dopunjuje se točno u onom iznosu koji je potrošen, a saldo fonda uvijek treba biti jednak iznosu preostalog fonda.
Napišite dnevnik u kojem je osnovan blagajnički fond. Pretpostavimo da je lokalna knjižara utvrdila da gotovinu od 100 dolara treba držati pri ruci za razne troškove. Za ovu transakciju treba zabilježiti unos u dva retka: Redak 1: Blagajnica: Zaduženje: 100,00; Redak 2: Novac: bod: 100,00; Kao što je navedeno u unosu, do sada nisu utrošena sredstva za razne troškove.
Zabilježite knjiženu knjižicu za razne troškove i napunite blagajnički fond. Pretpostavimo, ponovnim korištenjem primjera u koraku 1, knjižara je potrošila 25 dolara na plin, 12,50 dolara na uredske potrepštine, 28 dolara na obroke i 11,50 dolara na poštarinu. Sljedeće stavke trebaju biti evidentirane pod naslovom "troškovi iz blagajne": Linija 3: Troškovi iz blagajne Linija 4: Plin: Dug: 25,00; Redak 5: Uredski pribor: zaduženje: 12,50; Redak 6: Obroci: Zaduženje: 28,00; Redak 7: Poštarina: Debit: 11,50; Redak 8: Novac: Bodovi: 77,00; Iscrpljujete novac iz fonda kupovinom. Stoga se kupljena roba, linija 4 do retka 7, zadužuje, a ukupni iscrpljeni iznos gotovine se pripisuje u retku 8. Potvrda o troškovima u ovom primjeru je 77 dolara. Stoga, gotovinu u iznosu od $ 77 mora biti dodan u blagajnu blagajne za dopunu fonda.
Napravite prilagodbe za gotovinu kratko i više. Iako se poduzimaju pažljivi koraci kako bi se osiguralo unutarnje upravljanje gotovinom, do pogrešaka dolazi. Osobito pri obradi sitnog novca i promjene, iznos nije uvijek jednak njegovim dijelovima. Ako je iznos od 21 $ preostao u blagajni blagajne, ali račun iznosi samo $ 77, iznos preostao u ladici i račune iznosi $ 98; Nedostatak od 2 dolara iz prvog osnovanog blagajničkog fonda u iznosu od 100 dolara odnosi se na gotovinu u kratkom roku. Sada će unos u časopis izgledati kako slijedi: Linija 3: Troškovi iz blagajne Linija 4: Plin: Dug: 25,00; Redak 5: Uredski pribor: zaduženje: 12,50; Redak 6: Obroci: Zaduženje: 28,00; Redak 7: Poštarina: Debit: 11,50; Redak 8: Kratka i gotova gotovina: Zaduženje: 2,00; Redak 9: Novac: Bodovi: 79,00; U ovom slučaju, novčani iznos od 79 dolara mora biti dodan blagajni blagajne kako bi se novčana sredstva nadopunila.
