Bilanca se općenito smatra izvještajem o financijskom položaju društva. Ulagači, vjerovnici i vođe poduzeća često ga smatraju najboljim prikazom ukupnog financijskog zdravlja i stabilnosti tvrtke. Ulagači ga koriste kako bi utvrdili koliko je tvrtka stabilna za investicije, dok zajmodavci žele znati kako je sigurno izdavanje novih kredita tvrtki.
Osnove bilance
Bilanca slijedi standardnu računovodstvenu formulu: jednakost obveza i vlasnički kapital vlasnika. Njime se utvrđuju sve tekuće i dugoročne imovine tvrtke, uključujući novac i potraživanja, a prikazuju se i sve kratkoročne i dugoročne obveze društva. Razlika između ta dva iznosa naziva se vlasnički kapital, koji predstavlja tekući kapital koji tvrtka ima i koji tehnički pripada svojim dioničarima ili vlasnicima. Bilanca stanja, račun dobiti i gubitka, izvještaj o novčanim tijekovima i izvještaj o vlasničkom kapitalu četiri su kritična izvješća o financijskom izvješćivanju koja koriste profitne tvrtke.
Opći uvjeti zajmodavca
Zajmodavci općenito imaju tri razloga kada ocjenjuju zahtjev tvrtke za dodatnim sredstvima za zajam. Oni žele znati kako je sigurno posuđivanje novca za tvrtku, koliko novca za posuditi i što kamatne stope i uvjeti trebali primjenjivati. Zajmodavci procjenjuju ukupnost bilance, često u odnosu na druga financijska izvješća, u rješavanju tih problema. Naposljetku, ako se zajam odobri, iznos, stope i uvjeti određuju se na temelju razine rizika.
Razmatranja imovine
Promatrajući dio imovine u bilanci, zajmodavac želi vidjeti snažnu osnovicu za plaćanje gotovinom i tekućim računima, što podržava sposobnost tvrtke da ispuni svoje kratkoročne obveze otplate. Dugoročno gledano, zajmodavac je također zainteresiran za promet imovine, koliko je likvidna imovina tvrtke i da može učinkovito generirati novac. Zajmodavci mogu usporediti stanja potraživanja i gotovine iz jednog razdoblja do sljedećeg kako bi utvrdili ima li društvo visok promet potraživanja.
Razmatranja odgovornosti
Zajmodavci razmatraju kratkoročne i dugoročne obveze u odnosu na druge izvore sredstava iu odnosu na imovinu. Ako je tvrtka već zadužena već dugom, ne bi se činilo da je sposobna preuzeti dodatni dug. Druga važna usporedba je stanje gotovine na kratkoročne obveze. Ako gotovina jedva može pratiti kratkoročni dug, tvrtka je u opasnom položaju. Dva jednostavna omjera poluge često se koriste za procjenu dužničke pozicije tvrtke. Omjer duga je ukupni dug podijeljen s ukupnom aktivom. Dužnički kapital je ukupni kapital vlasnika podijeljen s dugom. Oba nude brz i koncizan uvid u izglede tvrtke za vraćanje novog zajma.
