Budžetiranje predstavlja osnovicu za buduće poslovanje tvrtke. Menadžeri kreiraju proračun predviđajući financijske uvjete i tržišna očekivanja za buduća razdoblja. Ti upravitelji izračunavaju prihode i rashode za razdoblje koje se planira. Kada stigne razdoblje koje se odražava u proračunu, upravitelji uspoređuju stvarne troškove s brojevima proračuna i procjenjuju uspješnost odjela.
Izradite proračun
Stvaranje proračuna tvrtke uključuje svaki odjel unutar organizacije. Odjel prodaje predviđa tržišne uvjete i procjenjuje buduće prihode kako bi stvorio proračun za prodaju. Proizvodni odjel koristi te informacije kako bi stvorio proračun proizvodnje koji predviđa materijalne, radne i opće troškove. Administrativni i prodajni menadžeri predviđaju svoje troškove za nadolazeću godinu. Proračunski koordinator koordinira komunikaciju između svakog odjela i sastavlja svaki odjeljak u glavni proračun i izrađuje financijska izvješća u proračunu.
Izmjerite stvarne rezultate
Odjel računovodstva bilježi mjesečne transakcije u glavnoj knjizi. Računovođa sastavlja redovita financijska izvješća kako bi priopćio financijske rezultate tvrtke. Računovođa također izrađuje financijska izvješća koja komuniciraju prodajne aktivnosti i troškove odjela za pojedine odjele. Računovođa raspodjeljuje izvještaje odjela odgovarajućim voditeljima odjela, a kompletan set upravitelju proračuna.
Izračunajte varijaciju proračuna
Upravitelj proračuna uspoređuje stvarne troškove prodaje pijeska s planiranim prodajama i troškovima. Razlika između stvarnih i planiranih iznosa jednaka je varijanci proračuna. Upravitelj proračuna kombinira stvarne brojeve, brojeve proračuna i brojeve varijanse proračuna u jednom izvješću za svaki odjel. Upravitelj proračuna distribuira ovo izvješće voditeljima odjela i njihovim nadređenima.
Procijenite izvedbu
Odstupanja proračuna koriste se za procjenu uspješnosti pojedinih rukovoditelja odjela. Što je veća varijacija, to više pitanja postavljaju nadređeni glede iznosa. Rukovoditelji odjela moraju objasniti razlog odstupanja proračuna. Ako upravitelj proračuna ima razumno objašnjenje ili je situacija izvan njihove kontrole, to ne utječe na njihov učinak. Ako varijacija proračuna postoji zbog lošeg upravljanja od strane upravitelja odjela, ocjena upravitelja bit će negativna.
