Poduzeća u svom poslovanju koriste i gotovinsku i punu računovodstvenu i proračunsku osnovu. Općenito prihvaćena računovodstvena načela u SAD-u zahtijevaju da organizacija izvješćuje o svojim financijskim izvještajima na puni način. To također može pomoći u procjeni prihoda i rashoda koji se očekuju u narednoj godini. Novčani tok se odnosi na probleme likvidnosti poduzeća. Bez dovoljno gotovine posao neće biti u mogućnosti platiti račune koji dolaze.
Računovodstvo na temelju gotovine
Računovodstvo na temelju gotovine priznaje novčane priljeve i odljeve poduzeća, bez obzira na načelo usklađenosti. Drugim riječima, prihodi i rashodi se priznaju u trenutku razmjene novčanih sredstava, a ne kada se zarađuju ili u razdoblju u kojem ostvaruju dobit. Gotovinski proračun se obično koristi za procjenu likvidnosti poduzeća. Dobar iznos novca u blagajni omogućit će društvu da odobri kredite klijentima ili izvrši kupnju za koju će biti dospjela buduća plaćanja, bez prekomjernog interesa.
Računovodstvo na temelju razgraničenja
Općenito prihvaćena računovodstvena načela u SAD-u (GAAP) zahtijevaju da se sve financijske informacije prijavljuju na punom obračunskom načelu. To znači da se prihod prijavljuje kada se zarađuje, a ne kada se plaća gotovina. Tada se troškovi moraju uskladiti s razdobljem u kojem su pomogli zaraditi. Primjerice, plaće i nadnice prijavljuju se kada zaposlenik radi, a ne kada su plaćeni. Potpuni proračun na razgraničenju računat će za sve ove aspekte.
Puni proračun za razgraničenje
Cijeli proračun razgraničenja i gotovinski proračun neće se brojčano podudarati. Cijeli proračun razgraničenja prepoznat će i procjenjivati vrijednosti za koje se gotovina ne može primiti ili platiti tijekom određenog razdoblja. Upotrebljava se za procjenu prihoda i rashoda određenog razdoblja, kako bi se odredio iznos dobiti koji poduzeće može očekivati.
Gotovinski proračun
Novčani proračun, s druge strane, planirat će samo za stavke u kojima je gotovina ulazila ili izlazila iz organizacije. Radi se o tome da se utvrdi ima li poduzeće dovoljno novca za održavanje poslovanja i može li odobriti kredit svojim klijentima bez suočavanja s previše problema s likvidnošću.
