Tvrtke koje koriste metodu obračunskog računovodstva često pripremaju izvješće o novčanim tijekovima kako bi pratile izvore i namjenu novca. Ovaj izvještaj koristi podatke iz računa dobiti i gubitka i bilance. Novčani tokovi su rezultat promjena stanja na računima u vezi s posljednjim dvjema financijskim izvještajima. Obveze prema dobavljačima utječu na operativni dio izvještaja o novčanom toku.
Operativne aktivnosti
Izvještaj o novčanim tijekovima navodi sve operativne aktivnosti na početku izvješća. Ovdje navedene specifične informacije su novčani primici od prihoda, uključujući prihode od kamata i dividendi. Gotovinska plaćanja za troškove predstavljaju odljeve, uključujući isplate za kamate po kreditima. Obveze prema dobavljačima spadaju u ovaj odjeljak jer se na njega mogu vršiti periodična novčana plaćanja.
Obveze prema dobavljačima
Povećanje obveza prema dobavljačima ukazuje na pozitivan novčani tijek. Razlog tome je računovodstvena priroda obveza prema dobavljačima. Kada tvrtka kupi robu na račun, ona ne troši odmah gotovinu. Stoga računovođe to vide kao povećanje u gotovini. Računovođe obično navode povećanje obveza na računima u jednoj liniji za izvještaj o novčanim tijekovima.
računanje
Tvrtke moraju izračunati povećanje smanjenja obveza prema dobavljačima prije uključivanja u izvještaj o novčanim tijekovima. Osnovna kalkulacija je oduzimanje završnih računa koji se plaćaju od početnih potraživanja za razdoblje. Pozitivna vrijednost predstavlja povećanje, dok negativni broj ukazuje na smanjenje ravnoteže.
Razmatranja
Smanjenje obveza prema dobavljačima također će predstavljati smanjenje izvješća o novčanim tijekovima društva. Društva mogu iskazati smanjenje i povećanje obveza prema računima u izvještaju o novčanim tijekovima. Razlog tome je što računovođe žele definirati pojedinačne transakcije na ovom financijskom izvješću. Na primjer, povećanje se može pojaviti u općim obvezama prema računima, dok se smanjenje pojavljuje na računima za zalihe.
