Od tri temeljna financijska izvješća, bilanca samo izvještava o financijskim okolnostima poslovanja u jednom određenom trenutku. Ostala tri - račun dobiti i gubitka, izvještaj o novčanom tijeku i izvještaj o zadržanoj dobiti - dokumentiraju jedan aspekt uspješnosti poslovanja u određenom razdoblju. U računu dobiti i gubitka iskazuju se promjene u financijskim okolnostima poslovanja kroz vođenje poslovanja za promatrano razdoblje, dok izvještaji o novčanom tijeku izvještavaju o promjeni novca i novčanih ekvivalenata iz istog.
Prihodi i rashodi
Tvrtka posluje kako bi ostvarila više prihoda od rashoda. Prihodi su iznosi koje poduzeće zarađuje kroz vođenje poslovanja, dok su troškovi zbrojevi koje poduzeće troši kako bi vodili te iste poslove. Prihodi umanjeni za troškove jednaki su neto prihodu poduzeća, bilo njegovom financijskom dobitku ili njegovom financijskom gubitku nastalom za predmetno razdoblje.
Protok novca
Novčani tokovi su promjene u novcu i novčanim ekvivalentima poduzeća nastalim tijekom određenog razdoblja. Novčani primici predstavljaju novčane priljeve i gotovinska plaćanja predstavljaju novčane odljeve, dok je ukupna rezultirajuća promjena neto novčani tijek. Novčani tokovi uključuju transakcije koje nisu prihodi i koje se temelje na gotovini, kao što su novčana sredstva utrošena na kupnju opreme i strojeva, ali ne uključuju prihode i troškove koji se ne temelje na naknadama, kao što je amortizacija.
Odnos između novčanog toka i neto dobiti
Postoji veza između novčanog toka i neto prihoda, ali oni su zasebni pojmovi u računovodstvu. Novčani tok je mjera likvidnosti poslovanja ili sposobnost poduzeća da svoje kratkoročne dužničke obveze isplati gotovinom ili novčanim ekvivalentima koje posjeduje. Nasuprot tome, neto dohodak mjeri profitabilnost poslovanja, opću mjeru koliko učinkovito koristi svoje resurse za ostvarivanje prihoda, a zadržavajući se ispred troškova utrošenih za proizvodnju tih prihoda. Neto novčani tijek podijeljen s neto dohotkom nije koristan financijski omjer jer su njegova tumačenja preširoka i neizvjesna.
Tumačenje omjera
Općenito, omjer neto novčanog toka i neto prihoda manji od 1: 1 ukazuje na to da poduzeće uzima manje novca i novčanih ekvivalenata nego što zarađuje u dobiti, dok je omjer neto novčanog toka i neto prihoda veći od 1: 1 ukazuje na to da uzima više novca i novčanih ekvivalenata nego što zarađuje u dobiti. Takvi omjeri mogu ukazivati na probleme koji postoje u trenutnoj praksi poduzeća, ali potvrda je teška bez daljnjih informacija. Na primjer, nizak omjer neto novčanog toka i neto prihoda može značiti da poduzeće ne prikuplja dovoljno novca da bi s lakoćom ispunilo svoje kratkoročne obveze, već samo gleda na njegove kratkoročne obveze i stopu naplate na računima koji se duguju tvrtka to može potvrditi.
