Neto dobit iskazana u računu dobiti i gubitka nije ista kao iznos novca u vlasništvu društva.Međutim, neto dobit izravno utječe na novčana sredstva prikazana u izvještaju o novčanom tijeku. Informacije iz računa dobiti i gubitka odnose se na informacije prikazane u dijelu poslovanja u izvještaju o novčanom tijeku. Odnos između dvaju financijskih izvještaja pomaže utvrditi koliki dio neto prihoda tvrtke može rezultirati gotovinom za tvrtku.
Elementi računa dobiti i gubitka
Račun dobiti i gubitka prikazuje prihode i rashode poduzeća tijekom određenog razdoblja. Prihodi uglavnom proizlaze iz prodaje proizvoda ili usluga tvrtke. Društvo ostvaruje prihode na nekoliko različitih načina, uključujući gotovinska plaćanja i kreditnu prodaju. Prihodi ostvareni prodajom kredita su nerealizirani novac dok kupci ne plate svoje račune. Rashodi na računu dobiti i gubitka predstavljaju novac utrošen u odnosu na ostvareni prihod. Tvrtke plaćaju troškove gotovinom i kreditima. Princip usklađivanja poziva tvrtke da ostvare prihode i rashode kada ih poduzeće naiđe, a ne na razmjenu gotovine. Dobici i gubici u računu dobiti i gubitka su razlike između cijena plaćenih za imovinu i iznosa koje je društvo ostvarilo od prodaje imovine. Neto dobit ili neto gubitak je ukupan iznos svih prihoda, dobitaka, rashoda i gubitaka.
Elementi izvješća o novčanom tijeku
Izvještaj o novčanom tijeku pokazuje točno kako tvrtka proizvodi i troši novac. Operativne, investicijske i financijske aktivnosti su tri dijela izvješća o novčanom tijeku. Novac u odjeljku operativnih aktivnosti odražava gotovinu koju je društvo primilo i potrošilo u odnosu na prodaju svojih proizvoda ili robe. Stavke u odjeljku o ulagateljskim aktivnostima u izvješću o novčanom tijeku prikazuju priljev i odljeve novca u dugoročnim ulaganjima i imovini. Financijski podaci prikazani u odjeljku Financijske aktivnosti odražavaju zarađene i potrošene novčane iznose izdanih vrijednosnih papira društva.
Odnos
Odnos između izvješća o prihodima i izvještaja o novčanom tijeku pojavljuje se u odjeljku o poslovnim aktivnostima u izvještaju o novčanom toku. Ovaj odjeljak koristi informacije koje se nalaze u računu dobiti i gubitka. Stoga je izvješće o novčanom tijeku sastavljeno nakon računa dobiti i gubitka. Prvi račun u odjeljku operativnih aktivnosti je neto prihod, koji je točan podatak prikazan u računu dobiti i gubitka za isto razdoblje. Sljedeća stavka nakon neto prihoda je trošak amortizacije, koji se također pojavljuje u računu dobiti i gubitka. Da bi se utvrdio neto novčani iznos iz poslovnih aktivnosti, Društvo od neto dobiti odbija iznos na računu amortizacije i promjene na određenim računima koje se nalaze u bilanci.
Razmatranja
Postoji razlika između profitabilnosti i stvarne gotovine. Neke tvrtke mogu doživjeti neto dohodak, a ipak ne posjeduju dovoljno novca kako bi zadržale svoje poslovanje na površini. Većina tvrtki koristi obračunsku osnovicu za priznavanje prihoda, što uzrokuje da novčani račun zaostaje za neto prihodom. Transakcije unutar imovine, obveza i računa vlasničkog kapitala u bilanci također utječu na novčani račun.
