Porez na nasljedstvo na individualne račune umirovljenika ovisi o starosti vlasnika u trenutku smrti i koji nasljeđuje IRA. Supružnik koji nasljeđuje IRA bez obzira na godine ostavitelja ne plaća porez, ali drugi korisnici mogu dugovati porez na iznos.
Redovni IRA i Roth IRAs
Pojedinac otvara sam IRA i može imati nekoliko računa IRA-e, bilo tradicionalnih ili Rotha. Oba IRA-a dopuštaju iste maksimalne godišnje stope doprinosa od 5.000 USD godišnje s osobama starijim od 50 godina da dopuste dodatnih 1.000 USD godišnje. Tradicionalni doprinositelji IRA-e ne mogu doprinijeti tim računima nakon što navrše 70 godina i moraju početi povlačenja na taj datum ako to već nisu učinili. Roth IRA-i nemaju dobne granice niti imaju mandat povlačenja. Međutim, oni s prihodima iznad određenih granica ne mogu pridonijeti Rothovoj IRA-i.
IRA-i podliježu plaćanju poreza
Saveznim zakonom, davatelji doprinosa IRA-e ne mogu uzimati isplate s računa bez kazne sve do navršene 59. godine starosti. U Pennsylvaniji, IRA vlasnika koji umire prije 59 1/2 ne podliježe porezu na nasljedstvo, ali IRA umrlog preko 59 godina 1/2 u vrijeme smrti podliježe porezu na nasljedstvo. Ovo ne uključuje račune IRA ostavljene supružniku. Stopa poreza na nasljedstvo ovisi o odnosu korisnika s ostaviteljem, prema zakonu o porezu na nasljedstvo u Pennsylvaniji.
Pennsylvania stope poreza na nasljedstvo
U vrijeme objavljivanja, stopa poreza na nasljedstvo u Pennsylvaniji iznosi 4,5 posto za transfere izravnim potomcima kao što su djeca ili unuci, 12 posto za braću i sestre i 15 posto za bilo kojeg drugog nasljednika ili korisnika, s izuzetkom neprofitnog 501 (c) 3 dobrotvorne organizacije, institucije ili agencije lokalne, državne ili savezne vlade oslobođene od poreza. Bračna imovina je oslobođena poreza. Godine 1995. Pennsylvania je ukinula tzv. Porez na udovice ili porez na nasljedstvo koji se naplaćuje na imovinu isključivo pod imenom ostavitelja koji je otišao supružniku. Djeca mlađa od 21 godine koja primaju nasljedstvo od roditelja ne plaćaju porez, ali djeca iznad te dobi moraju platiti 4,5 posto.
Razmatranja
Iste odredbe o porezu na nasljedstvo vrijede za još jedan veliki mehanizam mirovinskog osiguranja, 401k. Ovi planovi, koje poslodavac daje umjesto samoupravljačkog kao IRA, također ne podliježu porezu na nasljedstvo kada vlasnici umru prije nego što navrše 59 godina. Ovo pravilo vrijedi za 401k, osim ako vlasnik plana nije mogao zatvoriti plan za života. Obično se pravo zatvaranja plana ne ostvaruje sve dok vlasnik ne dostigne tradicionalnu dob za odlazak u mirovinu između 62 i 65 godina. Međutim, ako je pokojnik imao invaliditet u vrijeme smrti, i IRA i 401k su oporezivi, bez obzira na godine ostavitelja.
