Prema profesionalnim standardima, revizori moraju planirati revizije primjenom odgovarajuće profesionalne skrbi. To uključuje razumijevanje poslovnih procesa, ciljeva i rizika klijenta revizije. Uobičajeni alat koji se koristi tijekom planiranja revizije je kontrolni popis prije revizije ili upitnik. Kontrolni popis može imati mnoge namjene, uključujući prikupljanje preliminarnih informacija za obuhvat revizije, utvrđivanje ključnih poslovnih rizika, identificiranje područja za veću pozornost revizora i informiranje klijenta o potrebama za podacima.
Prikupljanje podataka o klijentu
Kontrolni popisi prije revizije često se koriste za prikupljanje važnih informacija od klijenta revizije tijekom faze planiranja revizije. Na primjer, u reviziji financijskih izvješća revizor može poslati kontrolni popis koji zahtijeva određene informacije kao što su bankovni izvještaji, ugovori o zakupu i police osiguranja za određeno vremensko razdoblje. Klijentu se također može poslati upitnik radi prikupljanja ključnih informacija o poslovnim ciljevima i rizicima. Revizor može upotrijebiti to znanje za usmjeravanje i određivanje prioriteta rada revizije na terenu.
Informacija o reviziji
Kontrolni popis prije revizije može se također koristiti kao alat za davanje važnih informacija klijentu revizije. Na primjer, komunikacija može objaviti datum i trajanje nadolazeće revizije, opseg preliminarne revizije i ciljeve i zahtjeve revizije, kao što su smještaj u uredskim prostorima i potrebe za pristupom podacima. Ova obavijest može se kombinirati s preliminarnim zahtjevima za informacijama. Informacije se mogu proslijediti revizoru tijekom planiranja ili biti dostupne revizoru na mjestu revizije.
Prikupljanje internih informacija
Kontrolni popis prije revizije također može funkcionirati kao interni dokument za revizorski tim kako bi se osiguralo prikupljanje ključnih informacija. Na primjer, kontrolni popis može zahtijevati da revizor interno generira određena izvješća i mjerne podatke kao što su financijska izvješća i ključne mjerne podatke o uspješnosti. Prikupljanje tih informacija neovisno o klijentu revizije daje veću vjerodostojnost njegovoj točnosti. Također, revizor može prikupljati informacije od izvora treće strane, kao što su dobavljači, vjerovnici i klijenti, koristeći pristup kontrolnim listama.
Interno osiguranje kvalitete
Još jedna svrha kontrolnog popisa prije revizije je osigurati da se poštuju smjernice i prakse unutarnje revizije. Na primjer, kontrolni popis može uključivati stavke kao što su traženi podaci, izvješća ili analize za svaku reviziju ili odobrenje ciljeva revizije, opsega i postupaka ispitivanja od strane revizorskog menadžmenta. Ostale stavke kontrolnog popisa mogu uključivati komunikaciju klijenta revizije i provjeru aranžmana putovanja revizora, dokumentacija Kontrolnog popisa može pružiti vjerodostojne dokaze vanjskim stranama da je proces planiranja revizije slijedio određene standarde.
