Prijevara je danas vrlo skup problem. Ispitivanja prijevara provode se kako bi se utvrdilo je li došlo do prijevare i ako je tako prikupiti dokaze o zločinu. Prijevara se obično smatra zločinom bijelih ovratnika, a ispitivanje će uključivati nadzor i analizu kompliciranih financijskih evidencija. Istražitelji prijevara često se nazivaju financijskim detektivima.
definicija
Ispitivanje prijevare, prema Joseph T. Wells, "definirano je kao vještine potrebne za rješavanje optužbi za prijevaru od početka do rasporeda, za dobivanje dokaza, uzimanje izjava i pisanje izvješća, za svjedočenje nalaza i za pomoć u otkrivanju i prevenciji Prijevara se sastoji od specijaliziranih znanja iz četiri područja: računovodstva i revizije, istrage, prava i kriminologije. G. Wells je osnivač i predsjednik Udruge certificiranih ispitivača prijevara.
Značaj
Prijevara je uvijek prisutna. Stručnjaci kažu da 20 posto ljudi neće počiniti prijevaru bez obzira na sve, 20 posto ljudi uvijek traži priliku za krađu ili počinjenje prijevare, a 60 posto ljudi će ukrasti ili počiniti prijevaru ako misle da se mogu izvući. Udruga ovlaštenih ispitivača prijevara objavila je svoje „Izvješće naciji“ o prijevarama u 2008. godini. U ovom izvješću procjenjuju da tvrtke gube 7 posto prihoda na prijevaru. Kada se primijeni na bruto domaći proizvod, to iznosi 994 milijarde dolara izgubljenih za prijevaru. Također su utvrdili da je većina otkrivenih sustava prijevare provođena u prosjeku dvije godine prije nego što se otkriju. Ispitivanja prijevare počinju nakon sumnje na prijevaru ili otkrivanja. Dok se neke prijevode rutinski otkrivaju unutarnjim kontrolama ili unutarnjim revizijama, većina ih prijavljuje tipster. Ispitivači prijevare obično se ne uključe sve do otkrivanja zločina.
Povijest
Ispitivanje prijevara je rastuće polje. Stručnjaci se slažu da su prijevare u poslovanju i vladavini epidemije, a uloga CPA-a u borbi protiv prijevara povećana je zbog korporativnih skandala i posljedične medijske pozornosti. Međutim, većina CPA-a nije dobro obučena za ulogu istražitelja prijevare i nekoliko prijevare je uhvaćeno prije velikih gubitaka. Opet prema Wellsu, to je zato što računovođe i revizori pogrešno pretpostavljaju da se prijevara može otkriti i spriječiti tradicionalnim revizijskim tehnikama. Skandali kao što su Enron i WorldCom i drugi doveli su do velikog broja medija i novog zakonodavstva usmjerenog na sprječavanje prijevare i / ili poboljšanje sposobnosti ulova prije počinitelja prije nego kasnije. Najznačajniji zakon je Zakon o Sarbanes Oxleyu, koji se obično naziva SOX. Ovo zakonodavstvo donijelo je značajne promjene za javna poduzeća u vezi s unutarnjim kontrolama, izvješćivanjem DIP-a i upravom te je također donijelo značajne promjene u industriji revizije u pogledu nadzora i opsega usluga koje se mogu pružiti pojedinom klijentu. Iako SOX može predstavljati određeno poboljšanje u pogledu regulacije i sprječavanja prevencije u borbi protiv prijevara i zaštite javnog interesa, prijevara se ne može zaustaviti zakonodavstvom.
Značajke
Prijevara je teško otkriti jer su prevaranti pametni ljudi. Oni pronalaze načine zaobilaženja zakona, pravila, propisa, politika i procedura. To je razlog zašto tradicionalne revizije nalaze samo mali dio prijevare koji se javlja. Revizori provjeravaju točnost financijskih izvješća, ne tražeći nužno prijevaru. Ovdje se pojavljuju istražitelji prijevare. Oni osmišljavaju postupke za aktivno traženje prijevare u organizaciji, a kada je pronađu, oni dublje pronalaze sve dokaze i grade slučaj protiv počinitelja
Obrazovanje
Istražitelji prijevara dobivaju posebnu obuku o različitim tehnikama. Do nedavno je obuka bila gotovo u potpunosti na poslu; sada postoji program certifikacije. Certifikat ovlaštenog ispitivača prijevara zahtijeva kontinuirano obrazovanje. Budući da se obuka nastavlja razvijati i razvijaju se nove i sofisticiranije tehnike, ispitivanje prijevara će postati više znanstveno, a sheme prijevare će se lakše otkriti pomoću pravih postupaka. Činjenica da je prijevara područje koje raste može biti zbog složenijih tehnika. To jest, prijevara je možda uvijek bila tu; samo se nije znalo, a sada se više otkriva.
Zaključak
Ispitivanje prijevara je rastuće polje s uzbudljivim mogućnostima za one koji su zainteresirani za karijeru istražitelja. Uvijek će postojati potreba za ispitivačima prijevare i kako se tehnike provjere prijevara razvijaju i postaju znanstvenije, sve će se više otkrivati prijevare. Predviđa se da će ovo polje i dalje rasti jer se smatra da je prijevare veći i veći problem u našem društvu.
