Prijevara se smatra zločinom bijelih ovratnika. To uključuje pronevjeru, prijevara u upravljanju, prijevare s ulaganjima i prijevare klijenata. Većina prijevara u SAD-u nalazi se putem anonimnih savjeta ili slučajno. Međutim, prema Udruzi certificiranih ispitivača prijevara, unutarnji revizori otkrivaju 20 posto prijevara, a vanjski revizori 12 posto. Ljudi čine prijevaru zbog percipiranog pritiska, uočene prilike i racionalizacije. To se naziva "Trokut prijevare".
Trokut prijevare
Ljudi počinju prijevaru na temelju pritiska kao što su pohlepa, život izvan svojih mogućnosti, osobni financijski gubici ili neočekivane financijske potrebe. Oni također djeluju na temelju mogućnosti, kao što je neuspjeh poslodavca da ocijeni radnikovu izvedbu, nedostatak revizijskog traga ili neuspjeh discipliniranja onih koji počine prijevaru. Počinitelji također mogu biti vođeni mislima poput "organizacija mi duguje", "to je za dobru svrhu" ili "Ja samo posuđujem novac."
Znakovi upozorenja
Upozoravajući znakovi prijevare uključuju računovodstvene anomalije kao što su dokumenti koji nedostaju, stare stavke o bankovnom usklađivanju, prekomjerne praznine ili krediti, povećani propušteni računi, izmijenjeni dokumenti, duplicirana plaćanja, nizovi dokumenata koji nemaju smisla, upitni rukopis i neispravni unosi u dnevnik ili netočnosti u knjigama. Znakovi također mogu uključivati neobjašnjene nestašice zaliha, prekomjerne kupnje, značajna povećanja ili smanjenja stanja računa, prekomjerne zakašnjele optužbe i ekstravagantne stilove života.
Prepoznavanje prijevare
Kada se pronađe ili sumnja na prijevaru, ispitivač za prijevaru provodi reviziju. Ispitivač kombinira stručnost revizije s kriminalističkom istragom. Ispitivači prijevare imaju četiri glavna cilja prilikom obavljanja revizije: utvrđivanje postojanja prijevare, učenje opsega prijevare, identificiranje počinitelja i utvrđivanje kako je došlo do prijevare.
prevencija
Najbolja poslovna praksa je sprječavanje prijevare prije nego se dogodi. Jedan od načina da se spriječi ovaj zločin jest stvaranje kulture poštenja, otvorenosti i pomoći. Tvrtke također mogu pružiti obuku o svjesnosti prijevare i stvoriti pozitivno radno okruženje koje potiče poštenje.
Tvrtke mogu smanjiti mogućnosti za prijevaru dobrim unutarnjim kontrolama, obeshrabrivanjem dogovora između zaposlenika i klijenata, praćenjem zaposlenika, stvaranjem očekivanja kazne, pružanjem telefonske linije za anonimne savjete i proaktivnom revizijom.
