Operativni ciklus počinje kada tvrtka troši novac na kupnju artikala za inventar i završava kada tvrtka primi novac od kupaca koji kupuju iste stavke. Operativni ciklus se također naziva i ciklusom gotovinske konverzije, budući da je to razdoblje između plaćanja gotovine i primanja gotovine. To se obično mjeri u danima, a što je kraće, to bolje. Praćenje napretka stavke kroz tvrtku pokazuje kako izračunati operativni ciklus.
Kako radi ciklus
Pomaže zamisliti operativni ciklus kao sat koji se pokreće kada tvrtka primi stavku za inventar. Nastavlja se prikazivati sve dok je stavka u inventaru. Ako se predmet prodaje za gotovinu, sat se zaustavlja. Međutim, ako se predmet prodaje na kredit, sat teče sve dok tvrtka zapravo ne primi uplatu. Još jedno razmatranje: Tvrtke obično naručuju zalihe na kredit, plaćajući ih samo nakon primitka. Time se smanjuje duljina ciklusa.
Formula za ciklus
Operativni ciklus tvrtke sastoji se od tri elementa: prosječne vremenske stavke ostaju u zalihama, a nazivaju se "otvoreni dani zaliha" ili DIO; prosječno vrijeme koje je potrebno potrošačima da plate svoje račune, nazvane "neradni dani prodaje" ili ODS; i prosječno vrijeme koje je potrebno poduzeću da plati svoje vlastite račune, pod nazivom "dospjele nepodmirene obveze" ili DPO. Formula: Operativni ciklus (u danima) = DIO + DSO - DPO
Elementi formule
Da biste izračunali DIO, uzmite prosječnu vrijednost inventara tvrtke tijekom godine, podijelite je s ukupnim iznosom kupnje inventara te godine, a zatim pomnožite sa 365. Da biste izračunali ODS, uzmite prosječno stanje računa potraživanja, podijelite s ukupnim iznosom iznos prodaje na kredit, a zatim pomnožite sa 365. Za izračun DPO-a, uzeti ukupan iznos zaliha kupljenih na kredit, i podijeliti na prosječan saldo računa platiti. To vam daje prihod od plaćanja. Podijelite 365 prema prometu obveza da biste dobili OOS.
