Većina proizvodnih i maloprodajnih poduzeća ima inventar koji se koristi za konačnu prodaju i dobit. Tvrtke kupuju zalihe gotovinom, a zatim pretvaraju inventar u proizvod koji se zatim prodaje za gotovinu. Proces pretvaranja gotovine u gotovinu naziva se ciklus konverzije gotovine (CCC). Općenito, što je proces brži to je operacija učinkovitija, budući da je manje kapitala vezano za operacije. U uvjetima laika, HGK je mjera koliko dugo je poduzeću potrebno da povrati svoja ulaganja u zalihe.
Pregledajte izračun za ciklus konverzije gotovine. Jednadžba je: CCC = DIO + DSO + DPO. Odgovor se daje u danima.
Odredite DIO. DIO predstavlja otvoreni dan zaliha ili broj dana inventara na knjigama. Izračun je: DIO = prosječni inventar / COGS po danu i prosječni inventar = (početni inventar + završni inventar) / 2. Inventar se može naći u bilanci i COGS (trošak prodane robe) može se naći na računu dobiti i gubitka.
Odredite ODS. ODS predstavlja nepodmirene dane prodaje (koliko dugo vaši klijenti trebaju platiti). Izračun za ODS je: DSO = Prosječni računi potraživanja (AR) / Prihod po danu i prosječni AR = (početak AR + završetak AR) / 2. AR možete pronaći u bilanci.
Odredite DPO. DPO predstavlja neriješene dane (koliko vam je potrebno da platite prodavačima). Izračun je: DPO = prosječan AP / COGS po danu i prosječan AP = (početak AP + završetak AP) / 2.
