Analiza trendova u financijskim izvještajima je poslovna praksa koja pomaže visokom rukovodstvu u mjerenju fluktuacija u korporativnim operativnim podacima. Također ukazuje na promjene u financijskom položaju tvrtke, kao i na varijacije u novčanim tokovima poslovanja, ulaganja i financiranja. Korporativni računovođa može obaviti analizu trenda financijskih izvješća na slučajan način ili u određenom trenutku.
Definirano financijsko izvješće
Financijsko izvješće je računovodstveni sažetak koji pomaže voditeljima odjela i višim rukovoditeljima u izvješćivanju o operativnim podacima tijekom razdoblja ili na kraju četvrtine ili godine. Korporativni računovodstveni menadžer obično bilježi operativne informacije u poslovnim knjigama (računovodstvene evidencije) putem unosa u dnevnik, ili dugovanja i kredita na račune. On obavlja analizu trenda financijskih izvješća kako bi izmjerio promjene u mjerama profitabilnosti korporacije, uključujući profitnu maržu (neto prihod nad prodajom) i njezin ekonomski položaj.
vrste
Općeprihvaćena računovodstvena načela Sjedinjenih Američkih Država ili GAAP i međunarodni standardi financijskog izvješćivanja ili MSFI zahtijevaju od tvrtke da pripremi i prezentira financijska izvješća koja su poštena i potpuna. Pošteno znači točno u računovodstvenoj terminologiji. Kompletan skup računovodstvenih izvješća uključuje bilancu (ili izvještaj o financijskom položaju), izvještaj o dobiti ili gubitku (ili račun dobiti i gubitka, također poznat kao izvještaj o prihodima), izvještaj o novčanim tokovima i izvještaj o zadržanoj dobiti (također se navodi kao izjava kapital).
Značaj
Analiza trendova u financijskim izvještajima, ili financijska analiza, pomaže direktoru računovodstva organizacije da pregleda operativne podatke za određeno razdoblje i otkrije promjene u poslovnim rezultatima. Primjerice, viši upravitelj rizika u osiguravajućem društvu može pregledati bilancu tvrtke kako bi procijenio kratkoročnu raspoloživost gotovine i kratkotrajnu imovinu kao što su potraživanja, zalihe i vrijednosnice za trgovanje. Alternativno, ona može ocijeniti trendove prihoda od prodaje u izvještaju o dobiti i gubitku i izračunati profitnu maržu tvrtke tijekom razdoblja od 10 mjeseci.
Vertikalna analiza
Vertikalna analiza je vrsta analize trenda financijskih izvješća. U vertikalnoj analizi, stručnjak za korporativne financije izračunava svaku računovodstvenu stavku kao postotak referentne stavke. Na primjer, voditelj korporativnih financija želi izvršiti vertikalnu analizu na računu dobiti i gubitka tvrtke. Referentna stavka, ili ukupno, je bruto prihod od prodaje. Vertikalna analiza može pokazati da su troškovi prodanih proizvoda i troškovi za plaće 40 posto, odnosno 10 posto bruto prodaje.
Horizontalna analiza
Horizontalna analiza je druga vrsta analize trenda financijskih izvješća. U horizontalnoj analizi, analitičar upravnog računovodstva uspoređuje tekuće i povijesne operativne podatke kako bi procijenio periodične fluktuacije. Primjerice, stručnjak za računovodstveno upravljanje želi provesti horizontalnu analizu na bilanci poduzeća. Ova analiza može ukazivati na to da su računi potraživanja i zaliha porasli od prošle godine za 12 posto, odnosno 22 posto.
