Računovodstvena dobit poduzeća može se značajno razlikovati od oporezivog dohotka zbog vremenskih problema ili razlika u računovodstvenim metodama. Račun odgođene porezne imovine ili obveze koristi se za praćenje tih razlika u glavnoj knjizi. Neke od tih razlika će se preokrenuti u sljedećoj poreznoj godini tako da ne postoji trajna razlika između knjiga poduzeća i porezne prijave. Ostale razlike su trajne i moraju se svake godine voditi u glavnoj knjizi.
Vremenske razlike
Vremenske razlike između poreznog računovodstva tvrtke i glavne knjige automatski će se riješiti u sljedećoj godini. Razlike u metodama amortizacije često uzrokuju ta privremena odstupanja. Priznavanje prihoda na knjigama prije nego što bude stvarno primljeno također će stvoriti privremenu razliku u oporezivom dohotku.
Stalne razlike
Određene stavke uključene su kao računovodstvena dobit, ali nisu oporezive. Za razliku od privremenih razlika uzrokovanih vremenskim problemima, te su razlike stalne i ne rješavaju se u sljedećoj poreznoj godini. Primici životnog osiguranja i neoporezive kamate zarađene na općinskim obveznicama dva su primjera trajnih razlika u prihodima. Društvo ne bilježi odgođenu poreznu stavku u glavnoj knjizi kada nastanu te stalne razlike.
Odgođeni porezni računi
Ako društvo evidentira odbitak poreza na glavnu knjigu koja se ne može uzeti u tekućoj poreznoj godini, odgođena porezna imovina se prikazuje u bilanci. Druga strana knjiženja je kredit za prihod od poreza na dohodak. Stavke prihoda koje se evidentiraju u tekućoj godini i oporezuju u narednoj godini stvaraju odgođenu poreznu obvezu u knjigama i prebijajuci porezni rashod. Računi poreza na dobit i prihodi trebaju biti navedeni u odjeljku "Ostali prihodi" u računu dobiti i gubitka.
Unosi dnevnika
Morate odrediti efektivnu poreznu stopu prije nego što možete napraviti unose u dnevnik za vremenske razlike između računovodstvene dobiti i oporezivog dohotka. Ako se prihodi vaše tvrtke oporezuju po stopi od 30 posto i potrebno je odbitak od 10.000 USD u tekućoj godini, a koji se ne prijavljuje do porezne prijave za sljedeću godinu, unosite kredit od 3.000 USD na račun prihoda od poreza na dohodak i 3.000 USD na teret odgođenog račun porezne imovine. Da biste zabilježili 100.000 dolara prihoda priznatih u jednoj godini, a ne oporezivali do sljedećeg, unijeli biste 30.000 dolara kao dug na račun rashoda za porez na dobit i kredit na račun odgođenih poreznih obveza.
