Kontrolni popis revizije projekta služi kao ključni alat u procesu upravljanja rizicima projekta. Pomaže visokom rukovodstvu i voditeljima projekata da procijene unutarnje elemente i vanjske čimbenike koji utječu na završetak projekta. Revizor se mora pridržavati Općeprihvaćenih revizijskih standarda (GAAS) kada koristi kontrolni popis za reviziju projekta.
Kontrolno okruženje
Revizor uči o kontrolnom okruženju projekta kako bi se upoznao s čimbenicima koji utječu na napredak projekta i datume završetka. Ti čimbenici mogu biti unutarnji ili vanjski. Vanjski elementi koji mogu utjecati na datum završetka projekta su zakoni i propisi. Unutarnji čimbenici mogu se odnositi na korporativne politike i smjernice, etičke kvalitete najvišeg rukovodstva i vještine članova osoblja.
Na primjer, ovlašteni interni revizor (CIA) ili ovlašteni javni računovođa (CPA) pregledava okruženje za kontrolu projekta u inozemstvu. Ona može osigurati da računovođe projekta primjenjuju Međunarodne standarde financijskog izvještavanja (MSFI), kada sumiraju operativne podatke. Alternativno, CPA ili CIA mogu naučiti o lokalnim zakonima, propisima i industrijskim praksama i kako mogu utjecati na završetak projekta.
Testirajte unutarnje kontrole
Revizor projekta testira interne kontrole i postupke kako bi osigurao da su takve kontrole adekvatne i funkcionalne. Kontrola je skup direktiva koje voditelj projekta postavlja kako bi se spriječili operativni gubici koji su posljedica tehnoloških kvarova, pogrešaka, prijevare ili krađe. Odgovarajuća kontrola upućuje članove projektnog osoblja na to kako izvršavati zadatke, istaknuti probleme i donositi odluke. Funkcionalna kontrola osigurava odgovarajuća rješenja za kvarove na projektu.
Unutarnje kontrole i postupci razlikuju se ovisno o industriji, tvrtki i lokaciji. Na primjer, voditelj projekta izgradnje cesta može uspostaviti postupke koji se pridržavaju pravila Uprave za zaštitu zdravlja i sigurnost na radu (OSHA). Nasuprot tome, voditelj projekta u industriji financijskih usluga može naglasiti usklađenost sa smjernicama koje objavljuje Nacionalna udruga trgovaca vrijednosnim papirima (NASDAQ).
Kontrole i rizici ranga
Revizor rangira kontrole i povezane rizike na temelju očekivanja gubitka. Ona ocjenjuje adekvatnost i učinkovitost kontrola i ocjenjuje ih kao "visoke", "srednje" i "niske". Revizor projekta također osigurava da su kontrole u sustavima financijskog izvješćivanja u skladu s GAAP-om ili opće prihvaćenim vladinim računovodstvenim standardima (GAGAS). Računovođa projekta koja nije u skladu s ovim standardima može prijaviti netočne i nepotpune financijske izvještaje.
Pitanje Završno izvješće
Američki institut certificiranih javnih računovođa (AICPA) zahtijeva od revizora projekta da pregleda vrhunske i srednje rizike s najvišim rukovodstvom i osigura da oni pružaju korektivne mjere za takve rizike. AICPA također preporučuje da menadžeri segmenta pronađu rješenja za ublažavanje "niskih" rizika. Revizor projekta također može pregledati izvješće tvrtke o samoprocjeni rizika i kontrole (RCSA) kako bi se osiguralo da su ocjene rizika konzistentne. U RCSA-i, član osoblja segmenta ocjenjuje kontrole kao "Tier 1", "Tier 2" i "Tier 3", na temelju očekivanih gubitaka. Revizor izdaje završno izvješće nakon što uprava dostavi planove za ublažavanje glavnih rizika.
