U svakoj instituciji postoje računovodstvena pravila u svrhu dokumentiranja prihoda i rashoda. Ova računovodstvena pravila, poznata kao općeprihvaćena računovodstvena načela, navode institucije u svojim računovodstvenim praksama. Računovodstvena pravila primjenjuju se na sve vrste institucija, uključujući poslovne subjekte, neprofitne organizacije, investicije i vlade. Međutim, posebni standardi koje koristi svaka institucija variraju ovisno o specifičnoj svrsi subjekta.
Varijacije u računovodstvu fonda
Računovodstvo fonda je sustav računovodstva koji naglašava odgovornost, a ne profitabilnost. Drugim riječima, računovodstvo fondova ima veze s standardima izvješćivanja, a ne s dobiti. Kada se bavite neprofitnim organizacijama, računovodstvo fondova je način mjerenja i bilježenja donacija koje su napravljene neprofitnoj organizaciji. S druge strane, u računovodstvu ulaganja, računovodstvo fonda razmatra profitabilnost korištenjem izraza dobit i gubitak za opisivanje toka kapitala kroz organizaciju.
Odgovornost nad profitabilnošću
Računovodstvo fonda u neprofitnom i državnom sektoru naglašava odgovornost. U računovodstvu fonda za vladine subjekte računovođe koriste pojmove višak i deficit, a ne dobit i gubitak jer zarađivanje novca nije svrha vlade. Slično tome, u slučaju neprofitnih organizacija, mnoge neprofitne organizacije primaju sredstva iz više izvora. Računovodstvo fonda priznaje ulazna i odlazna sredstva za neprofitnu organizaciju izvještavanjem sredstava pojedinačno po fondu ili izvoru i vođenjem posebnog općeg računa koji zbraja ulazna i izlazna sredstva iz svih zasebnih fondova ili izvora.
Izvještavanje i nadzor
Računovodstvo investicijskih fondova koristi drugačiji set standarda od vladinog ili neprofitnog računovodstvenog fonda. Ovaj različiti skup standarda proizlazi iz subjekata kojima institucije moraju prijaviti svoje računovodstvene informacije. Općenito, profitne tvrtke pripremaju računovodstvene izvještaje za različita tijela vlade, uključujući Poreznu upravu i druge regulatorne agencije. Neprofitne organizacije također pripremaju računovodstvena izvješća za razne vladine agencije. Načela računovodstva ulaganja diktiraju da izvještavanje o računu ide pojedinačnom investitoru.
Kategorije fondova
Postoji nekoliko načina za kategorizaciju različitih fondova uključenih u računovodstvo fondova. Vlada zapošljava vlasnička sredstva, fiducijarna sredstva i državna sredstva. Računovodstvo državnih fondova uključuje odgovornosti povjerenika, potrošna sredstva i tekuće obveze. U računovodstvu privatnih neprofitnih fondova računovodstvo fonda razmatra neograničenu neto imovinu, privremeno ograničenu neto imovinu i trajno ograničenu neto imovinu. Ta imovina određuje gdje ide novac iz neprofitne organizacije i vrijeme raspodjele sredstava.
