Svako poduzeće mora ostvariti konzistentnu dobit kako bi osiguralo svoj dugoročni opstanak, ali mora održavati odgovarajuće novčane iznose kako bi platio svoje račune. Dobit i novčani tokovi nisu isto; Poduzeće može imati negativne novčane tokove, dok istovremeno pokazuje profit. Izvještaji o izvoru i upotrebi gotovine pružaju pojedinosti o novčanim priljevima i odljevima tvrtke. Ova informacija je ključna za upravitelja da u potpunosti razumije financijsko stanje svog poslovanja i donese potrebne odluke.
definicija
Izvještaji o izvoru i upotrebi novčanih sredstava, koji se također nazivaju izvješće o novčanom tijeku, objavljuju pojedinosti o novčanim odljevima i priljevima poslovanja u određenom vremenskom razdoblju. Dok računovođe pripremaju račun dobiti i gubitka na obračunskoj osnovi, sastavljaju izvješće o novčanom tijeku strogo na gotovinskoj osnovi. Računovodstvo po načelu nastanka događaja dopušta negotovinske upise, kao što je amortizacija, što može iskriviti realnu sliku novčanih tokova. Izvori i načini uporabe izvještaja o novcu analiziraju novčane tokove iz tri područja: operativne aktivnosti, financiranja i ulaganja. Novčani tijekovi od poslovnih aktivnosti predstavljaju novac primljen od prodaje proizvoda i usluga, gotovinu koja se isplaćuje za troškove proizvodnje, plaćanje režijskih troškova i promjene u iznosima bilančnih stavki, kao što su potraživanja, zalihe, stalna sredstva i tekuća sredstva. obveze. Aktivnosti financiranja odnose se na zaduživanje i otplatu kredita. Ove vrste aktivnosti financiranja ne pojavljuju se u računu dobiti i gubitka; to je razlog zašto se u računu dobiti i gubitka može prikazati dobit, ali poduzeće još uvijek može doživjeti negativne novčane tokove. Investicijske aktivnosti opisuju sve isplaćene dividende i svaki dodatni kapital koji je injektiran u poslovanje.
Otkrijte probleme
Redovitim pregledom izvora i upotrebom izvješća o gotovini otkrivaju se potencijalna problematična područja. Rano otkriće ovih slabosti daje menadžmentu vremena da poduzme korektivne mjere prije nego se pogoršaju. Primjerice, poslovni sektor možda bilježi dobit, ali se muči pravovremeno plaćati račune. Pregled izvora i načina upotrebe izvješća o gotovini mogao bi otkriti da je gotovina utrošena za financiranje povećanja potraživanja i zaliha. Znajući to, uprava će se usredotočiti na učinkovitiju naplatu potraživanja i smanjenje nepotrebnih stavki u zalihama.
Financijsko planiranje
Koristeći povijesne podatke prikupljene iz izvješća o novčanim tokovima, menadžeri mogu izgraditi planove o tome kako financirati buduće kupnje stalnih sredstava, povećanje radnog kapitala potrebnog za podršku rasta i razvoj rasporeda otplate kredita. Menadžeri će moći odrediti može li se rast financirati iz internih operativnih aktivnosti, uzimanjem dodatnih kredita ili traženjem od dioničara da ulože više kapitala. Oni mogu procijeniti različite alternative financiranja i saznati jesu li učinci na bilancu pozitivni ili negativni.
Mjerenje performansi
Izvori i načini uporabe izvještaja o gotovini pružaju način za mjerenje uspješnosti poslovanja u odnosu na prosječne vrijednosti za slične tvrtke ili ključne konkurente. Bankari, analitičari i investitori te informacije koriste za procjenu zdravlja poduzeća i identificiranje nadprosječnih ili ispodprosječnih izvođača. Vlasnici tvrtki mogu koristiti usporedbe kako bi identificirali područja slabosti unutar svoje tvrtke i postavili ciljeve za poboljšanje.
