Pravila o hipotekarnom računovodstvu pomažu vjerovniku da snimi reklamne aktivnosti u skladu s opće prihvaćenim računovodstvenim načelima (GAAP), industrijskim praksama i saveznim propisima. Hipotekarne aktivnosti zajmodavca utječu na njezine financijske izvještaje, uključujući bilancu - također poznatu kao izvještaj o financijskom položaju - izvještaje o dobiti, izvještaje o novčanom tijeku i izvještaj o zadržanoj dobiti ili izvještaj o kapitalu.
Vrijednost hipoteke
US GAAP i međunarodni standardi financijskog izvješćivanja (MSFI) zahtijevaju od tvrtke da bilježi vrijednosti imovine i hipoteka po fer ili tekućim vrijednostima. Za ilustraciju, viši kreditni službenik investicijske banke odobrava hipoteku od 1 milijun dolara s kamatnom stopom od 10 posto godišnje. Zajmoprimac potpisuje dokumente o hipoteci i ona se obvezuje vratiti zajam u razdoblju od 30 godina. Godišnja isplata kamata je 100.000 USD i isplata je 15. ožujka svake godine. Računovođa u investicijskoj banci zadužuje račun za potraživanje hipotekarnog kredita za 1 milijun dolara i on odobrava novčani račun za isti iznos. 16. ožujka sljedeće godine dužnik plaća 100.000 dolara. Računovođa odobrava račun za potraživanje za kamatu za 100.000 USD i on tereti novčani račun za isti iznos.
Umanjenje kredita
U računovodstvenom govoru, umanjenje vrijednosti zajmova znači da zajmodavac vjeruje da zajmoprimac možda neće moći vratiti zajam. Ovaj se scenarij može pojaviti ako dužnik podnese zahtjev za stečaj ili dođe do značajnih problema s likvidnošću. Nakon 15 mjeseci kreditni službenik investicijske banke vjeruje da dužnik ne može podnijeti hipoteku i izračunava stopu nadoknadivosti od 60 posto. To znači da bi tvrtka mogla prikupiti samo 600.000 dolara od dužnika na 1 milijun dolara. Računovođa treba zabilježiti gubitak od 400.000 dolara. On zadužuje račun za umanjenje vrijednosti hipoteke za 400.000 USD i on odobrava iznos ispravka vrijednosti sumnjivih stavki za isti iznos.
Financijska izvješća
US GAAP i MSFI zahtijevaju da investicijska banka evidentira hipotekarne transakcije u financijskim izvještajima poduzeća na kraju tromjesečja ili godine. Viši voditelj računovodstva u tvrtki navodi iznos potraživanja za hipotekarni kredit u kategoriji dugoročne imovine bilance. Kratkoročna sredstva su resursi koje tvrtka može pretvoriti u gotovinu, ili prodati u roku od jedne godine i uključuju zalihe i potraživanja. Računovodstveni upravitelj zatim prikazuje bilancu sumnjivih računa u bilanci i oduzima 400.000 dolara od milijun dolara kako bi dobio novu vrijednost kredita od 600.000 dolara. Također bilježi gubitak od umanjenja vrijednosti u izvještaju o dobiti i gubitku.
