Neprofitne organizacije postoje u mnogim oblicima. Neki su vjerske organizacije, druge su dobrotvorne organizacije. Grupe za podršku i druge društvene organizacije također mogu biti organizirane kao neprofitne organizacije. Bez obzira na to što poduzeće ili organizacija radi, ključni aspekt je da ne djeluje na profit. Većina, ako ne i svi, prihodi organizacije, vraća se natrag kako bi financirala svoj dobrotvorni rad ili druge ključne ciljeve.
Što mnogi ljudi ne shvataju da je formiranje neprofitna tvrtka nije dovoljno da zaradite savezne porezne izuzeće. Postoje posebni kriteriji koje tvrtka mora ispuniti da bi ostvarila svoje porezno oslobođenje, a ako se njezina praksa promijeni, tada se može izuzeti izuzeće. Možda je još važnije da postoji nekoliko vrsta izuzeća koje se izdaju na temelju onoga što poduzeće ili organizacija radi i kako je strukturirano. Iako je status neprofitne organizacije 501 (c) (3) najpoznatiji status izuzeća za većinu ljudi, postoje i druge opcije koje tvrtka može slijediti. Jedan od njih je 501 (c) (6), koji se razlikuje od uobičajenih 501 (c) (3) na nekoliko ključnih načina.
Što je neprofitna tvrtka?
Da bismo razumjeli razlike između 501 (c) (3) organizacija i 501 (c) (6) organizacija, dobro je najprije dobiti ideju o tome što čini organizaciju neprofitnom. Reći da je riječ o tvrtki ili organizaciji koja ne želi ostvariti profit, malo je za konkretnu definiciju, pogotovo s obzirom na to da porezni zakon prepoznaje 29 različitih vrsta neprofitnih organizacija, a Nacionalna taksonomija oslobođenih subjekata prepoznaje više od 600 podkategorija neprofitnih organizacija koje se kvalificiraju samo za 501 (c) (3).
Međutim, sve ove kategorije imaju jednu zajedničku zajedničku stvar: tvrtke ili organizacije koje spadaju u te kategorije postoje kako bi zagovarale i promicale određeni razlog za javnu dobrobit. To može biti religija (posebno ona sa snažnim karitativnim naglaskom), društveni uzrok kao što je borba protiv beskućništva ili pružanje medicinske skrbi onima kojima je to potrebno, promicanje znanstvenih istraživanja ili bilo koji od tisuća drugih uzroka koji nastoje obogatiti na neki način. To je razlog zašto neprofitne organizacije uopće imaju pravo na oslobađanje od poreza; Vlada smatra da društveno obogaćivanje i potpora koju pružaju vrijedi više nego što bi porezna uprava prikupila od porezne uprave.
Razumijevanje 501 (c) (3) Status
Status izuzeća 501 (c) (3) dobiva svoje ime od svog mjesta u Kodu internih prihoda, koji je treći pododjeljak točke C unutar odjeljka 501. Ovaj odjeljak utvrđuje pravila za oslobađanje od poreza za odabrane vrste poslovanja koje djeluju kao dobrotvorne organizacijama.
Prema članku 501 (c) (3), porezno oslobođeno poduzeće mora biti ono koje djeluje u svrhu dobrotvorne, vjerske, obrazovne, znanstvene ili književne akcije ili one koja obavlja testiranje za javnu sigurnost. Organizacije koje potiču nacionalno ili međunarodno natjecanje u amaterskim sportovima ili rade na sprečavanju okrutnosti prema djeci ili životinjama također se mogu kvalificirati prema poreznom zakonu. Kvalificirane tvrtke koje spadaju u jednu od ovih kategorija mogu dobiti porezno oslobođenje od 501 (c) (3), što ne samo da zadržava dotično poduzeće od plaćanja saveznog poreza na dohodak (a često i državnih i lokalnih poreza), ali i daje donacije poreznom odbitku za one koji doniraju.
Međutim, tvrtke i organizacije koje su priznate kao dobrotvorne organizacije 501 (c) (3) imaju neka ograničenja na njih. Oni ne mogu biti politički aktivni, što znači da ne mogu dati političke doprinose ili potporu. Također, značajan dio ukupnih aktivnosti neprofitne organizacije ne smije uključivati lobiranje za donošenje zakona.Oni također ne mogu djelovati na takav način da proizvode korist ili profit za privatne interese. Nadalje, neprofitne organizacije ne mogu isplatiti dioničarima ili drugim pojedincima u zamjenu za donacije ili ulaganja. Kršenje bilo kojeg od ovih pravila može rezultirati gubitkom statusa 501 (c) (3).
Usporedbe sa 501 (c) (6) Status
Ako su organizacije 501 (c) (3) ono što većina ljudi tradicionalno smatra „neprofitnim organizacijama“, što su onda organizacije 501 (c) (6)? Za razliku od izuzeća 501 (c) (3), status 501 (c) (6) rezerviran je za tvrtke i organizacije koje se kvalificiraju kao "poslovne lige" prema definiciji pojma u poreznom zakonu. To uključuje gospodarske komore, strukovne odbore, odbore za nekretnine i sportske ekipe kao što su profesionalne nogometne lige koje djeluju kao neprofitne organizacije (za razliku od timova koji rade za profit kao što su oni u Nacionalnoj nogometnoj ligi). Status 501 (c) (6) isti je kao i 501 (c) (3), pogotovo kada se radi o tome kako organizacija ne može ostvariti bilo kakvu dobit za dioničare ili privatne tvrtke.
Jedna stvar koja se razlikuje od te dvije stvari odnosi se na političko djelovanje. Iako su organizacije 501 (c) (3) strogo ograničene u političkom smislu, IRS je blaži kada su organizacije 501 (c) (6) političke. Budući da poslovne lige postoje kako bi zadovoljile potrebe poduzeća u određenom području ili određenoj vrsti, IRS prepoznaje da lobiranje za zakonske promjene može biti jedna od metoda zadovoljavanja tih potreba. Kao takve, organizacije sa statusom 501 (c) (6) neće automatski izgubiti svoj status izuzimanja za sudjelovanje u političkim aktivnostima vezanim uz lobiranje u ime poduzeća koje predstavljaju. Međutim, to je jedino dopušteno političko djelovanje i od organizacije se može zahtijevati da informira svoje članove o svojim aktivnostima i koliki postotak bilo kakvih pristojbi ili članarina ide prema toj političkoj aktivnosti. Određeni porezi mogu se naplaćivati na novac koji se troši na troškove lobiranja ako organizacija ne obavijesti svoje članove.
Postoji još jedna velika razlika između 501 (c) (3) poduzeća i 501 (c) (6) skupina. Dok su donacije za organizacije 501 (c) (3) porezno priznate u većini slučajeva, donacije za organizacije 501 (c) (6) nisu. Mnoga sredstva koja se koriste u radu ovih organizacija dolaze iz članarina ili drugih pristojbi, tako da to općenito nije glavna briga.
Koji je najbolji položaj za vašu tvrtku?
Kao što možete vidjeti, postoje prednosti i za status 501 (c) (3) i za status 501 (c) (6). Tvrtka sa statusom 501 (c) (3) uživa pogodnosti poreznog oslobođenja, a prikupljanje sredstava može biti lakše jer se donacije mogu odbiti i od poreza donatora. Može se odbiti čak i vrijednost doniranih dobara, sve dok se dostavlja potvrda o približnoj vrijednosti predmeta u slučaju da IRS dovodi u pitanje donacije. Za javne dobrotvorne organizacije i druge neprofitne organizacije koje služe zajednici u kojoj postoje, 501 (c) (3) status je cilj pokušati doseći.
Međutim, za tvrtke koje služe tvrtkama u svojoj zajednici ili koje predstavljaju cijelu klasu poduzeća, nema smisla pokušati za status 501 (c) (3). Umjesto toga, status 501 (c) (6) pruža mnoge od istih pogodnosti, a istovremeno dopušta tvrtki da bude politički aktivna u ime svojih članova. Donacije za posao nisu odbitne, ali te tvrtke također primaju znatno manje donacija nego javne dobrotvorne organizacije, tako da to ne bi trebala biti točka koja čini ili krši odluku o podnošenju zahtjeva za neprofitni status.
Bez obzira na vrstu neprofitnog statusa za koji vaša tvrtka ispunjava uvjete, neophodno je da odvojite vrijeme da biste saznali više o procesu prijave jer neprofitni status nije uvijek lako dobiti. Također morate saznati više o zahtjevima za izvještavanje o određenoj vrsti neprofitnog statusa za koji se prijavljujete te o pravilima koja se moraju slijediti da bi status bio aktivan. Izostanak izvješća ili rad izvan pravila može dovesti do toga da IRS otkaže neprofitni status vaše tvrtke i može potrajati značajan posao kako bi se ponovno uspostavio nakon što se izgubi.
