Pregledi unutarnje kontrole pružaju upravi jamstvo o učinkovitosti njihovih kontrolnih okruženja. Preglede mogu obaviti interni ili vanjski revizori, ali i osoblje za osiguranje kvalitete ili čak odjel za upravljanje. Pregledi unutarnje kontrole uključuju korake za: utvrđivanje opsega projekta revizije; testiranje unutarnjih kontrola putem uzorkovanja, intervjua, prolazaka i opažanja; dokumentiranje provedenih testova i njihovih rezultata u standardiziranim radnim dokumentima; i izvještavanje o rezultatima.
Sažetak
Pripremite sažetak pregleda unutarnje kontrole od jedne do dvije stranice koji uključuje informacije u sljedećim koracima.Viši i izvršni menadžeri će koristiti sažetak kako bi razumjeli kontrolna pitanja i planove uprave za ispravljanje tih pitanja.
Navedite kratak opis pregledanog područja, uključujući relevantne brojke kao što su veličina poduzeća ili odjel, brojevi prihoda i rashoda i osoblje. Opis će biti koristan čitateljima koji nisu upoznati s pojedinostima o pregledanom području.
Upotrijebite dopis upravi pripremljenom za planiranje pregleda da sumira svrhu pregleda unutarnje kontrole, uključujući sve funkcije, područja ili odgovornosti koje su isključene iz opsega projekta.
Navedite sažetak utvrđenih slabosti unutarnje kontrole, uključujući naznaku ozbiljnosti svakog problema, te ukratko navedite kako uprava namjerava riješiti slabosti. Slabost unutarnje kontrole može biti neuspjeh u usklađivanju novčanih računa ili neuspjeh u adekvatnom osiguranju trezora ili sefa.
Uključite mišljenje na visokoj razini i / ili zaključak o okruženju unutarnje kontrole prema zahtjevima Instituta unutarnjih revizora, međunarodne strukovne udruge priznate kao vodeći svjetski proizvođač revizije, certificiranja, tehničkog usmjeravanja i istraživanja. Mišljenja i zaključci proizlaze iz procjene ishoda pregleda unutarnje kontrole i utvrđivanja učinkovitosti kontrolnog okruženja.
Prijavite i dati datum izvješću. Ili viši recenzent i / ili njihov menadžer treba potpisati izvješće o internoj kontroli.
Uključite popis osoba koje će se kopirati u izvješće i sva ograničenja u distribuciji ili korištenju izvješća. Upravljanje odjelima, relevantni viši i izvršni menadžment trebali bi biti uključeni u popis raspodjele. Ograničenja distribucije mogu nastati ako se tijekom pregleda utvrde prijevare ili osjetljiva pravna pitanja.
Detaljni nalazi, preporuke i planovi korektivnih mjera
Navedite sažetak svake identificirane slabosti kontrole, koristeći činjenice i statističke sažetke podataka testiranja kako bi se pokazala relevantnost slabosti. Ocijenite svaku slabost prema težini i navedite slabosti od najteže do najmanje.
Uključite preporuku za ispravljanje slabosti kontrole, ako to zahtijeva praksa tvrtke ili koju je zatražilo rukovodstvo. Navedite dovoljno pojedinosti da čitatelj može jasno razumjeti koje korake treba poduzeti za rješavanje problema.
Uključite korektivne mjere uprave u izvješće o internoj kontroli ako to zahtijeva praksa tvrtke ili ako to zatraži rukovodstvo. Uključivanje obveze upravljanja dokumentima korektivnih mjera za promjenu i također dopušta precizno praćenje provedbe korektivnih mjera.
Uključite određeni datum za provedbu korektivnog plana i ime osobe odgovorne za radnju kako biste pokazali odgovornost.
