Društveno odgovorno poslovanje nije samo buzzword. Mnogi potrošači donose odluke o kupnji, barem djelomice, o tome jesu li tvrtke s kojima surađuju društveno odgovorne. Bilo da ste vlasnik tvrtke i razmišljate o tome da date svoj doprinos ili razmišljate o pokretanju vlastitog neprofitnog društva, važno je znati koje su vam mogućnosti za dobivanje statusa oslobođenog od poreza.
Iako u poreznom zakonu Sjedinjenih Država postoje 27 vrsta neprofitnih organizacija, dvije najčešće opcije za oslobođenje od poreza su organizacije 501 (c) (3) i 501 (c) (4). Da biste donijeli utemeljenu odluku, važno je da shvatite razliku između 501 (c) (3) i 501 (c) (4).
Savjet
-
Glavne razlike između 501 (c) (3) i 501 (c) (4) je razina političke aktivnosti u kojoj svaka organizacija može sudjelovati i da li su donacije porezno priznate.
Što je neprofitna organizacija 501 (c) (3)?
Kada pomislite na neprofitnu organizaciju, vjerojatno mislite na 501 (c) (3). Stanište za čovječanstvo i Američki Crveni križ dva su primjera velikih, dobro poznatih 501 (c) (3) organizacija. Te se organizacije nazivaju i dobrotvornim organizacijama.
501 (c) (3) mora služiti određenoj svrsi kako je određeno poreznim zakonom IRS-a. Može biti dobrotvorna, vjerska, znanstvena, književna, obrazovna, koja potiče amaterska sportska natjecanja ili onu koja sprječava okrutnost prema djeci ili životinjama. Organizaciju također treba prikladno ugraditi. To može biti korporacija, neinkorporirana udruga ili povjerenje. Samostalna poduzeća, partnerstva i pojedinci ne mogu se kvalificirati kao 501 (c) (3).
Što se kvalificira za status 501 (c) (3)? Organizacije koje ispunjavaju uvjete mogu uključivati crkve, džamije, škole, dobrotvorne bolnice, domove za njegu, organizacije bivših studenata i udruge roditelja i učitelja. Oni su dalje kategorizirani ili kao javna dobrotvorna organizacija ili kao privatna zaklada i moraju ispunjavati posebne zahtjeve. Zahtjevi uključuju rad samo u iznimne svrhe, a ne djelovanje u korist bilo kojeg privatnog interesa ili pojedinca i minimiziranje političkih i lobističkih aktivnosti.
501 (c) (3) može sudjelovati samo u općem obrazovanju birača koji je izravno povezan s njegovom svrhom. Kada se ova vrsta neprofitne organizacije uključi u edukaciju birača, ona mora predstavljati sva gledišta. 501 (c) (3) može sudjelovati u ograničenom lobiranju sve dok slijedi pravila o nepristranosti. Može potrošiti do 20 posto svog operativnog proračuna na lobiranje. To je ono što razdvaja 501 (c) (3) nasuprot 501 (c) (4).
Koje su prednosti neprofitne organizacije 501 (c) (3)?
Glavna prednost 501 (c) (3) je izuzeta od većine saveznih, državnih i lokalnih poreza. Ona također pruža određenu zaštitu od tužbi i može dobiti potpore od vlade, kao i od privatnih zaklada.
Prednost koja razdvaja 501 (c) (3) od 501 (c) (4) je sposobnost da se porez odbije svojim donatorima. Pojedinac ili poduzeće može odbiti novčane doprinose, doprinose u naturi kao što su imovina ili oprema te kilometražu i druge putne troškove. Specifičnosti za oduzimanje tih doprinosa razlikuju se ovisno o načinu organizacije poslovanja.
Što je neprofitna organizacija 501 (c) (4)?
501 (c) (4) se ponekad naziva organizacijom socijalne skrbi. Poput 501 (c) (3), oni moraju biti operirani na neprofitnoj osnovi i ne smiju koristiti bilo kojem pojedincu. Udruge vlasnika kuća i dobrovoljne vatrogasne službe mogu djelovati kao 501 (c) (4). 501 (c) (4) je izuzeta od većine saveznih, državnih i lokalnih poreza. Međutim, ako se bavi političkim aktivnostima, može se oporezivati na neto dohodak od ulaganja organizacije ili na iznos koji troši na političku aktivnost, što god je niže.
Uz 501 (c) (4), politička aktivnost je dopuštena uz neka ograničenja. 501 (c) (4) ne može dati novac izravno kandidatima, i mora se odnositi na neprofitnu svrhu. To također tehnički ne može biti jedini razlog zašto organizacija postoji. 501 (c) (4) također može sudjelovati u lobiranju u svrhu ostvarivanja svoje svrhe.
Organizacije 501 (c) (4) postale su mnogo češće od odluke Vrhovnog suda "Građani Ujedinjenih naroda" iz 2010. Odluka "Udruge građana" omogućila je grupama sa statusom 501 (c) (4) sudjelovanje u političkim aktivnostima, i od odluke, broj zahtjeva se više nego udvostručio, navodi The Washington Post.
Koje su prednosti neprofitne organizacije 501 (c) (4)?
Iako doprinosi za 501 (c) (4) nisu porezno priznati, tvrtke mogu otpisati svoje doprinose kao poslovne troškove. Još jedna prednost 501 (c) (4) je njegova sposobnost da se uključi u političke i lobističke aktivnosti. Oni mogu potrošiti do 50 posto svog proračuna na politiku, a njihovi donatori mogu ostati anonimni.
Ako donirate drugim političkim organizacijama, kao što je Super PAC, vaša donacija mora biti objavljena. Donacija za 501 (c) (4) ne mora biti otkrivena, što apelira na pojedince i tvrtke koji ne žele da se njihova politička pripadnost otkrije.
Koja je razlika između 501 (c) (3) i 501 (c) (4)?
Postoje dvije primarne razlike između 501 (c) (3) i 501 (c) (4). U 501 (c) (3), politička aktivnost je ograničena i mora biti nestranačka. Mora se odnositi na svrhu organizacije i ne može obuhvaćati više od 20 posto proračuna organizacije.
Uz 501 (c) (4), politička aktivnost i lobiranje su mnogo manje ograničeni. Mogu lobirati za određene kandidate koji ostvaruju ciljeve svoje organizacije sve dok ne daju novac izravno tom kandidatu. Oni mogu potrošiti do 50 posto svog proračuna na lobiranje i druge političke aktivnosti.
Druga razlika je u sposobnosti odbijanja doprinosa od poreza. Oni koji doniraju novac na 501 (c) (3) mogu odbiti njihove doprinose na poreze. Donacije za 501 (c) (4) nisu porezno priznate, iako poduzeće može odbiti odbitke kao poslovni trošak.
Odlučivanje između 501 (c) (3) i 501 (c) (4) za vašu organizaciju
Ako vaša organizacija ispunjava sve ostale zahtjeve za neprofitnu organizaciju, uključujući i da ne djeluje u interesu bilo kojeg pojedinca, onda pitanje hoće li tražiti status 501 (c) (3) ili 501 (c) (4) ovisi o tome ciljeva, svrhe i razine političke aktivnosti vaše organizacije. Ako je politička aktivnost i lobiranje relativno mali dio proračuna i ciljeva vaše organizacije, možda ćete htjeti slijediti točku 501 (c) (3). Ako su lobiranje i političke aktivnosti važni za vas i vašu organizaciju, a vi predviđate trošenje više od 20 posto svog proračuna na te aktivnosti, trebali biste organizirati 501 (c) (4) ili kao još jedan status 501 (c).
Kako se kvalificirati kao neprofitna organizacija 501 (c) (3)
Svaka država upravlja načinom na koji se organizacija kvalificira za neprofitni status. Prvi korak u stjecanju statusa 501 (c) (3) je, dakle, učenje zakona koji se kvalificiraju kao neprofitna organizacija u vašoj državi. U većini država, prvi korak za pokretanje 501 (c) (3) je odabir naziva tvrtke. Kao i kod bilo kojeg posla, ime mora biti jedinstveno i ne smije ga koristiti niti jedna druga tvrtka ili organizacija.
Sljedeći korak je imenovanje upravnog odbora. Odbori obično imaju najmanje tri člana, ali vaša država može imati posebne zahtjeve. Vaš odbor mora razviti podzakonske akte za vašu organizaciju. Podzakonski akti obično uključuju svrhu vaše organizacije, kako je izabran vaš odbor i kako odbor donosi odluke, koji su službenici u vašoj organizaciji i uloga svakog službenika. Ako vaša organizacija ima članove, podzakonski akti mogu uključivati i pravila i propise koji se odnose na članstvo.
Ako već niste, morate odlučiti i za odgovarajuću strukturu vaše organizacije. Neprofitne organizacije mogu biti trust, korporacija ili udruga. Jednom kada znate koja je struktura za vas najbolja, trebat ćete podnijeti dokumentaciju o osnivanju. Ova papirologija varira od države i obično zahtijeva plaćanje pristojbe za podnošenje s Vašom državom.
Nakon što ste uključeni, trebali biste od IRS-a dobiti identifikacijski broj poslodavca. Možda ćete također morati ispuniti godišnji obrazac za registraciju u svojoj državi. Na primjer, Kalifornija zahtijeva da se obrazac CT-1 podnese svake godine. Možda postoje i drugi oblici koje zahtijeva vaša država.
Nakon što ispunite državne neprofitne zahtjeve, spremni ste podnijeti zahtjev za oslobađanje od saveznog poreza. Ako vaša organizacija donosi manje od 50.000 dolara godišnje, možda ćete moći podnijeti obrazac 1023-EZ. Inače će vaša organizacija morati ispuniti obrazac 1023.
Obrazac 1023 je opsežan. On zahtijeva informacije o strukturi vaše organizacije, načinu na koji su časnici i drugi zaposlenici kompenzirani, tko će imati koristi od vaše organizacije i vaših stvarnih ili projiciranih prihoda. Također ćete morati detaljno opisati aktivnosti vaše organizacije, uključujući aktivnosti koje se poduzimaju, kada i gdje se odvijaju aktivnosti vaše organizacije i kako se financiraju vaše aktivnosti.
Kada se obrazac popuni, možete ga ispuniti s IRS-om. Podnošenje pristojbe za Obrazac 1023 je do 850 $, ovisno o veličini vaše organizacije, a IRS može uzeti najmanje tri mjeseca za obradu obrasca. Vaša država također može zahtijevati da podnesete obrazac za oslobođenje od poreza. Na primjer, u Kaliforniji morate podnijeti obrazac 3500A u poreznom odboru za franšizu u Kaliforniji.
Kako se kvalificirati kao 501 (c) (4)
Mnogi od koraka koji su uključeni u formiranje 501 (c) (4) su isti kao i koraci u formiranju 501 (c) (3). Morat ćete odabrati odgovarajuće ime, imenovati upravni odbor, izraditi podzakonske akte i odlučiti o pravnoj strukturi. Morat ćete se kvalificirati za neprofitni status prema pravilima svoje države.
Nakon što se kvalificirate kao neprofitna organizacija, možete raditi na zahtjevima za podnošenje 501 (c) (4). Primarni oblik koji trebate ispuniti je Obrazac 8976, koji je Obavijest o namjeri da se djeluje prema Odjeljku 501 (c) (4). Obrazac se mora popuniti elektroničkim putem i košta 50 USD. Morat ćete pružiti osnovne informacije o vašoj organizaciji, uključujući naziv tvrtke i adresu, vaš EIN, kada je vaša organizacija organizirana i vašu izjavu ili svrhu.
Također možete popuniti obrazac 1024-A. Ovaj obrazac nije potreban, ali mnoge 501 (c) (4) organizacije popunjavaju obrazac kako bi dobile službeno priznanje kao 501 (c) (4), što vam može dati pravo na druge pogodnosti, kao što je državno izuzeće od poreza i neprofitne poštanske povlastice. Obrazac 1024-A zahtijeva da podnesete detaljan opis aktivnosti vaše organizacije i imena, adrese i naslove svih službenika, direktora i povjerenika vaše organizacije. Također morate dostaviti financijske informacije vaše organizacije i dokaz o strukturi vaše organizacije, kao što su statut ili sporazum o povjerenju.
Odjeljak koji najviše troši vrijeme je narativni opis vaših aktivnosti. To bi trebalo uključivati sve vaše prošle i sadašnje aktivnosti i koliko vremena i novca je potrošeno na svaku aktivnost. Možete dati brošure, tiskane kopije stranica vaših web stranica i drugih dokumenata kako biste ilustrirali rad vaše organizacije.
IRS procjenjuje da će trajati oko 17 sati da bi se ispunio obrazac 1024-A, a za obradu zahtjeva potrebno je najmanje tri mjeseca. Također ćete morati podnijeti obrazac 8718, naknadu za naknadu za izuzeto pismo za određivanje organizacije i korisničku naknadu, koja iznosi 600 dolara za većinu organizacija.
