Zbunjenost je uobičajena kada se radi o mnogim kodovima i propisima Službe za unutarnje prihode. Odjeljak 501 (a) definira pravila za subjekte oslobođene poreza. Organizacije koje potpadaju pod tu definiciju podijeljene su u 29 skupina u Sekciji 501 (c), s dobrotvornim organizacijama, vjerskim organizacijama i obrazovnim organizacijama koje spadaju pod 501 (c) (3). Grupe kao što su sindikati i političke organizacije spadaju u druge pododjeljke podtočke 501 (c). Drugim riječima, Odjeljak 501 (c) (3) samo je jedna od kategorija skupina koje su oslobođene od poreza i koje su obuhvaćene Odjeljkom 501 (a).
Osnovni status oslobođenja od poreza
Poduzeće sa statusom oslobođenog od poreza prema Odjeljku 501 (a) ispunjava uvjete za izuzeće kako je navedeno u IRS Kodeksu 170: Dobrotvorne, itd., Donacije i darovi. Mnogi tipovi poslovnih subjekata i organizacija ispunjavaju uvjete za ovaj status i definirani su u pod-odjeljcima 501 (c). Pojedinci i profitne organizacije mogu donirati porezne olakšice subjektima koji zadovoljavaju status 501 (a).
Dobivanje statusa oslobođenog od poreza zahtijeva prvo uspostavljanje subjekta. Na primjer, neprofitna organizacija mora osnovati korporaciju s odgovarajućim državnim tajnikom prije nego što zatraži status oslobođenja od poreza. Oslobođeni subjekt mora podnijeti godišnju poreznu prijavu putem obrasca 8976 Obavijest o namjeri poslovanja. Usklađenost se mora ispunjavati jednom godišnje, s promjenama na temelju revizija ili prekida.
Odredite vrstu izuzete organizacije
Odjeljak 501 (c) (3) IRS Kodeksa odnosi se na dobrotvorne organizacije, vjerske i obrazovne organizacije. Javne dobrotvorne organizacije, kao i privatne zaklade, ispunjavaju uvjete, iako većina smatra da su subjekti oslobođeni poreza porezni obveznici javni. Primjer javne dobrotvorne organizacije je Susan G. Komen koja podržava svijest o raku dojke. Primjer zaklade je Zaklada Bill i Melinda Gates. Razlika između ove dvije metode je metoda kojom se novac ulaže. Javna dobrotvorna organizacija traži sredstva kroz široke fondove za prikupljanje sredstava i donacije, dok se fondacija održava privatno i obično se financira iz jednog izvora.
Ostale vrste oslobođenih od poreza
Odjeljak 501 (c) obuhvaća 29 pododjeljaka ili organizacija koje ispunjavaju uvjete za oslobođenje od poreza. Ljudi dobivaju zahtjeve za donacije najčešće iz 501 (c) (3) entiteta, ali možda ne shvaćaju koliko organizacija koje oslobađaju od poreza su u stvari u interakciji s njima. Lokalna gradska vijeća potpadaju pod status izuzeća 501 (c) (3), dok su sindikati, kreditne unije, političke organizacije svi primjeri drugih 501 (c) subjekata koji nisu kategorizirani u pododjeljku 501 (c) (3). Na primjer, lokalna trgovinska komora nije 501 (c) (3), već 501 (c) (6).
Ovo je mala razlika jer oba entiteta dobivaju isti status oslobođenja od poreza. Međutim, postoje male razlike u operativnim zahtjevima i načinu na koji se sredstva moraju prikupljati i raspršiti. Primjerice, lokalna gospodarska komora možda neće izravno prikupljati novac u korist određene misije, budući da komora obično služi kao organizacija za zastupanje, zajedno s lokalnim gradskim i državnim tijelima vlasti kako bi poboljšala lokalno poslovno okruženje.
To je u oštroj suprotnosti s pravilima dobrotvorne organizacije koja mora isplatiti sredstva kako bi postigla misiju ljubavi. Na primjer, Projekt Ranjeni ratnici uzima donirana sredstva, manje operativne troškove, i pomaže ranjenim ratnicima i njihovim obiteljima s različitim razinama skrbi, rehabilitacije i preinaka u kući.
