Konsolidacijski radni dokument je računovodstveni dokument kojim se prikazuje kako poduzeće objedinjuje svoju imovinu nakon stjecanja drugog, obično manjeg poslovanja. Radni dokument iz tri dijela prikazuje sažetak triju različitih drugih financijskih izvještaja koji su ključni za stjecanje: račun dobiti i gubitka, račun zadržane dobiti i bilanca. Stvaranje konsolidiranog radnog dokumenta prvi je korak u stvaranju novog sustava vođenja financijskih evidencija. Dva poduzeća vodila su odvojene evidencije, čak i odmah nakon stjecanja, ali sada se moraju udružiti kao jedna tvrtka i zadržati jedan set financijskih evidencija. Radni dokument iz tri dijela je prvi od tih financijskih zapisa koji se kreiraju.
Podijelite radni list na tri jednaka horizontalna dijela. Odredite gornji dio dokumenta za konsolidirani račun dobiti i gubitka, srednji dio za konsolidirani izvještaj o zadržanoj dobiti i donji dio za konsolidiranu bilancu. Rad će teći niz stranicu, s lijeva na desno.
Koristite najnovije informacije o prihodima koje tvrtke imaju na raspolaganju, ili ih dostavljaju njihovi računovodstveni odjeli ili godišnje izvješće investitora ako su to javna poduzeća.
Napravite račun dobiti i gubitka za dvije tvrtke kao da su one. Kombinirajte podatke o potraživanjima, prihodima i troškovima iz svake tvrtke kako biste imali po jednu vrijednost za svaki pojam. Te uvjete upišite u dio računa dobiti i gubitka na radnom listu. Upotrijebite ove vrijednosti za rad na donjem listu, popunite potrebne vrijednosti za uvjete računa zadržanih zarada i uvjete bilance, kao što su zadržana dobit, imovina i trošak prodane robe.
Isključite unose na radnom listu ako su roba i gotovina razmijenjeni između te dvije tvrtke nakon stjecanja, ali prije konsolidacije radnog lista - na primjer, ako je Društvo A kupilo 10 USD materijala od tvrtke B. Na konsolidiranom radnom listu ova transakcija će se pojaviti za u svrhu vođenja evidencije, no pojavit će se i ukidanje u kojem će biti prikazan novčani tijek od 10 USD od tvrtke B do tvrtke A kako bi knjige zadržale. Ako se ne vrše uklanjanja, pojavit će se kao da tvrtka ostvaruje dobit kada jednostavno pomiče resurse oko tvrtke.
