Računovodstvo je proces analize i evidentiranja transakcija. Analiza transakcija i unosi u dnevnik su prve dvije faze obračunskog ciklusa. Knjiženje je prijenos unosa u glavnu knjigu, koja obično sadrži poseban obrazac za svaki račun. Časopisi bilježe transakcije u kronološkom redoslijedu, dok glavne knjige sumiraju transakcije po računu. Objavljivanje se sastoji od nekoliko jednostavnih koraka, prema "College Accountingu" Johna Ellisa Pricea i drugih.
Korisničko ime
Prvi korak je unos imena i broja računa na obrascu knjige. Dva glavna financijska izvješća tvrtke, račun dobiti i gubitka i bilanca imaju različite račune. Računi računa dobiti i gubitka uključuju prodaju (tzv. Prihode), troškove prodane robe, troškove marketinga i oglašavanja, troškove amortizacije, kamate i poreze. Računi u bilanci uključuju gotovinu, potraživanja, obveze prema dobavljačima, obveze za plaćanje obveznica, akumuliranu amortizaciju, zadržanu dobit i obične dionice. Amortizacija je postupno raspoređivanje troška dugotrajne imovine tijekom njegovog korisnog vijeka trajanja.
Detalji unosa
Drugi korak je knjiženje datuma, opisa i referentnog broja svakog dnevnika za svaki račun tijekom obračunskog razdoblja. Referentni broj može biti u obliku "J #", gdje se "J" odnosi na dnevnik tvrtke i "#" se odnosi na broj stranice časopisa. Na primjer, J1 bi značilo da je unos s prve stranice časopisa. Opis je isti kao u dnevniku: na primjer, "Potvrda o gotovini, broj računa 11-1097."
Dugovanja i krediti
Snimanje dugovanja ili kredita je sljedeći korak u procesu knjiženja. Svaka transakcija mora imati barem jedan debitni i jedan kredit. Dugovi povećavaju račune imovine bilance, kao što su gotovina i zalihe, te povećavaju račune rashoda za račun dobiti i gubitka, kao što su troškovi marketinga i troškovi plaća. Dugovanja smanjuju račune obveza prema bilanci, kao što su obveze za plaćanje i računi dioničarskog kapitala, kao što je zadržana dobit. Dugovi također smanjuju račune prodaje na računu dobiti i gubitka. Krediti povećavaju račune obveza prema bilanci, račune dioničara i račune prodaje. Krediti smanjuju račune bilančne imovine i račune rashoda.
ravnoteža
Četvrti korak je izračunavanje debitnog i kreditnog salda za svaki račun. Na primjer, ako gotovinski račun ima debitnu uplatu od 10.000 USD, unos kredita od 5.000 USD i debitni unos od $ 25.000 na tri odvojena datuma, ukupni dugovi su 10.000 $ plus 25.000 $, ili 35.000 $, a zbroj kredita je 5.000 $. Prema tome, debitno stanje na posljednji datum iznosi 35.000 USD minus 5.000 USD ili 30.000 USD.
Ispravak pogreške
Posljednji korak u procesu knjiženja je provjera matematičkih pogrešaka i pogrešaka u prijenosu podataka. Računovodstveni softverski paketi mogu smanjiti ove pogreške automatizacijom, ali provjera brojeva je razborit korak koji sprječava širenje pogrešaka u financijska izvješća.
