Unutarnje kontrole su zaštitni mehanizmi instituta tvrtke za zaštitu imovine, resursa i financijskih informacija. Većina tvrtki ima interne kontrole na određenim organizacijskim razinama, počevši od vrha tvrtke i radeći kroz procese, transakcije i aplikacije. Ocjenjivanje unutarnjih kontrola zajednički je fokus revizija - to je prvi korak revizije. Revizije prolaze kroz svaku organizacijsku razinu kako bi se ocijenila učinkovitost kontrola i utvrdilo postoje li značajne slabosti.
Definiranje internih kontrola
Definiranje unutarnjih kontrola prva je faza procesa evaluacije. Dok revizori i računovođe imaju opću ideju o svrsi internih kontrola, oni moraju pregledati kako njihov klijent definira unutarnje kontrole. Ova definicija pomaže revizorima da planiraju opseg revizije i utvrde koja područja trebaju procjenu. Na primjer, funkcija upravljanja gotovinom je obično kritično područje za procjenu unutarnje kontrole, budući da tvrtke moraju imati novčani tok za vođenje poslovanja.
Odabir tima
Javne računovodstvene tvrtke su primarni izvori za provođenje revizija klijenata. Stvaranje pravog projektnog tima bitno je za procjenu unutarnjih kontrola. Revizori i računovođe često posluju. Revizor koji je upoznat s maloprodajnom industrijom obično je bolje pripremljen za obavljanje revizije u maloprodaji nego netko tko ima iskustva u proizvodnji. Dodjeljivanje odgovarajućih pojedinaca reviziji pomaže u stvaranju ispravnog procesa evaluacije.
Entitetska razina
Revizori obično započinju na razini entiteta i pregledavaju postupke koji se fokusiraju na cjelokupno poslovanje tvrtke. Organizacijska struktura, etičke vrijednosti, ponašanje rukovoditelja i korporativno upravljanje u središtu su entitetskih revizija. Neispravne unutarnje kontrole na razini entiteta mogu ukazati na to da vlasnici, direktori ili rukovoditelji imaju mogućnost zlouporabe organizacije.
Razina procesa, transakcija i aplikacija
Revizijom će se ocijeniti unutarnje kontrole na razini procesa, transakcije i aplikacije. Procesi uključuju potraživanja, obveze prema dobavljačima i funkcije glavne knjige. Transakcije uključuju razmjenu gotovine ili robe. Aplikacije se mogu odnositi na korištenje softverskih programa.
preporuke
Završna faza evaluacije je određivanje učinkovitosti kontrole i preporuke za poboljšanja. Revizori otkrivaju da li kontrole sprječavaju zaposlenike da ugroze poslovne procese. Preporuke mogu pomoći tvrtkama da odluče kako prilagoditi ili promijeniti unutarnje kontrole kako bi bolje zaštitile financijske ili poslovne operacije.Revizori mogu zatražiti naknadnu reviziju kako bi provjerili učinkovitost preporučenih poboljšanja.
