Za mnoge od nas, proces razvoja godišnjeg operativnog i kapitalnog proračuna promatran je sa strepnjom i konfuzijom. Ali to su zapravo samo planovi: jedno za blisku budućnost i dugoročno. Dok kratkoročni operativni proračun može utjecati na količinu vina i obroka klijenta, kapitalni plan može odrediti možemo li ispuniti naše dugoročne ciljeve u karijeri.
definicija
Proračun navodi financijski plan. Tvrtke dijele plan na dvije vrste: operativni plan i plan kapitala. Operativni proračun usmjeren je na svakodnevno upravljanje poduzećem i obično obuhvaća jednogodišnje razdoblje. Tijekom cijele godine menadžeri kontinuirano preispituju plan i mjere svako odstupanje od očekivanih prihoda i rashoda jer će promjene utjecati na godišnju operativnu dobit. Kapitalni se proračuni usredotočuju na internu strategiju ulaganja i obično su dugoročni, iako se mogu ažurirati godišnje. Tipični kapitalni proračun trajat će pet ili deset godina.
Operativni proračun
Menadžeri razvijaju operativni proračun tako što prvo procjenjuju prihod od prodaje. Tržišni trendovi i odluke o određivanju cijena olakšavaju ovu prognozu s obzirom na sposobnost tvrtke da isporuči proizvod ili uslugu. Dok rastuća industrija može zahtijevati gotovo neograničen proizvod, kapaciteti postrojenja mogu ograničiti proizvodnju. Proračuni troškova prate i pokrivaju troškove kao što su rad, sirovine, komunalne usluge, režije, prodaja, marketing i istraživanje i razvoj. Proračuni su često zasnovani na nuli, što znači da se procjene troškova temelje na detaljnim prognozama po vrsti troška, a ne na procjeni troškova na temelju povijesti. Operativni proračuni izrađuju se po mjesecima i mogu se značajno razlikovati na temelju vremenskog rasporeda izdataka kao što je kupnja sirovina. Operativni proračuni prate se najmanje jednom mjesečno, a svaka varijacija se pažljivo analizira.
Kapitalni proračun
Kapitalni se budžeti razvijaju iz dva glavna razloga: širenje i zamjena. Uspješne tvrtke kontinuirano procjenjuju tržišne uvjete i analiziraju mogućnosti. Oni se mogu odlučiti na proširenje ulaskom na druga geografska područja ili mogu dodati nove proizvode u svoju ponudu. Obje ove odluke o proširenju zahtijevaju dodavanje postrojenja i opreme. Objekti također postaju istrošeni, a strojevi se na kraju moraju zamijeniti ili ažurirati. Financijski plan razvijen kako bi se zadovoljile ove dvije potrebe naziva se kapitalni proračun. To je ulaganje u budućnost.
Razmatranja
Dok operativni proračuni određuju kratkoročnu održivost, kapitalni se budžeti gledaju u budućnost. Većinu kapitalnih proračuna određuju vrhunski rukovoditelji, a svaka se investicija pažljivo analizira. Menadžeri razmatraju svaki prijedlog ulaganja, što može uključivati odluku o posuđivanju novca koji neće imati trenutni povrat ulaganja. Metode neto sadašnje vrijednosti određuju hoće li se ulaganje u tekući dolar isplatiti s budućom dobiti. Primjer je zrakoplovna tvrtka koja ulaže u zrakoplov s više milijuna dolara. Analiza će predvidjeti da li je trošak zrakoplova opravdan na temelju njegove buduće sposobnosti generiranja prihoda i povećanja profitabilnosti poduzeća.
