Planovi za naknade zaposlenicima moraju svake godine podnijeti godišnji izvještaj, Obrazac 5500, Poreznoj upravi. Obrazac 5500 je potreban za ispunjavanje godišnjih zahtjeva za izvješćivanje koji su propisani Zakonom o sigurnosti dohotka od umirovljenja zaposlenika iz 1974. i Kodeksom internih prihoda. Ministarstvo rada zajednički nadzire ovu obvezu izvješćivanja s poreznom upravom.
definicija
Obrazac 5500 je godišnje izvješće podneseno planovima za naknade zaposlenicima. U ovom godišnjem izvješću planovi primanja zaposlenika navode broj sudionika i korisnika, kao i sredstva plana. Planovi također otkrivaju odnose i naknade plaćene davateljima usluga i otkrivaju je li bilo zabranjenih transakcija u okviru ERISA-e. Ta se izvješća moraju podnijeti elektroničkim putem.
Datum dospijeća
Obrazac 5500 dospijeva do zadnjeg dana sedmog kalendarskog mjeseca nakon završetka planske godine plana primanja zaposlenika. Ako postoji planska godina koja je manja od 12 mjeseci, obrazac 5500 mora se podnijeti do posljednjeg dana sedmog kalendarskog mjeseca nakon završetka kratke planske godine. Ako taj dan padne u subotu, nedjelju ili praznik, datum dospijeća bit će sljedeći normalan radni dan.
Proširenja
Proširenja za podnošenje obrasca 5500 dostupna su samo jednom za planove i mogu produžiti rok do dva i pol mjeseca. Da bi dobio produženje, plan mora podnijeti Obrazac 5558, Zahtjev za produljenje roka za predaju određenog povratka plana zaposlenika, na ili prije datuma dospijeća plana. Produženje će se automatski odobriti jednom na zahtjev pod uvjetom da su ispunjeni sljedeći uvjeti: planska godina i porezna godina poslodavca moraju biti iste, poslodavcu je odobreno produljenje roka za podnošenje savezne prijave poreza na dohodak i kopiju Zahtjev za produženje održava se s evidencijom podnositelja zahtjeva. Najnoviji obrazac 5500 koji se može podnijeti je devet i pol mjeseci nakon završetka plana plana godine.
kazne
Postoje kazne u okviru ERISA-e i Kodeksa internih prihoda jer nisu pravovremeno podnijele godišnje izvješće. Kazna od 1.100 dolara dnevno može se procijeniti u okviru ERISA-e za svaki dan kada administrator plana ne podnese ili ne želi podnijeti kompletno godišnje izvješće. Unutarnji porezni kod procjenjuje kaznu u iznosu do 25 USD dnevno (do maksimalno 15.000 USD) zbog neuspjeha u podnošenju godišnjeg izvješća za planove odgođene naknade, zaklade, anuitete ili planove kupnje obveznica do datuma dospijeća. Ako je plan potreban za podnošenje aktuarske izjave i ako to ne učini, Zakonik o porezima na imovinu predviđa kaznu od 1.000 dolara.
Ako sponzor plana ne uspije pravovremeno podnijeti svoje godišnje izvješće, oni mogu tražiti utočište od uprave za sigurnost primanja zaposlenih na Odjelu rada kroz Program dobrovoljne usklađenosti s delinkventnim filerima. Ovaj program omogućuje sponzorima plana plaćanje smanjenih civilnih kazni za dobrovoljni odlazak. Visina kazne ovisi o broju sudionika u planu i broju zakašnjelih izvještaja. Za planove s manje od 100 sudionika, maksimalna naknada iznosi 750 USD za jedno godišnje zakašnjelo izvješće i 1500 USD za više kasnih izvješća. Za velike planove s više od 100 sudionika, maksimalna naknada ne smije premašiti 2.000 dolara za jedno zakašnjelo godišnje izvješće i 4.000 dolara za višestruke delinkventne izvještaje.
