U sustavu novčane osnovice društvo bilježi prihode kada je gotovina primljena i troškovi kada su plaćeni. To je u suprotnosti sa sustavom nastanka događaja, koji priznaje prihode kao da su ostvareni, te troškove kako su nastali. Općenito, bilanca pripremljena koristeći obračunsko računovodstvo preciznije će odražavati financijski položaj tvrtke, ali postoje slučajevi kada bilanca gotovine može biti korisna. Stvaranjem niza usklađivanja unosa, bilanca razgraničenja može se pretvoriti u bilancu stanja gotovine.
Uklonite potraživanja. Potraživanja su računi koji su zarađeni, ali još nisu plaćeni. Potraživanja od kupaca trebaju biti odobrena i zadržana dobit se tereti kako bi se uklonila potraživanja iz bilance. Svako umanjenje vrijednosti loših potraživanja treba teretiti i prebiti s kreditom na zadržanu dobit.
Uklonite obveze za plaćanje. Obveze prema dobavljačima su troškovi koji su nastali, ali još nisu plaćeni. Obveze prema dobavljačima trebale bi biti terećene i zadržana dobit pripisana uklanjanju obveza iz bilance.
Uklonite razgraničenja i odgode imovine. Razgraničenja i razgraničenja imovine su stavke koje su dodane u bilancu na račun nenovčane imovine. Primjeri razgraničenja i odgode imovine uključuju neobračunane prihode, obračunate prihode od kamata i odgođene porezne olakšice.
Uklonite razgraničenja i odgodu odgovornosti. Obveze i razgraničenja su stavke koje su dodane u bilancu radi obračuna nenovčanih obveza. Primjeri razgraničenja i razgraničenja uključuju odgođene prihode, obračunate kamate, obračunate troškove plaća i odgođene porezne troškove.
Provjerite je li zbroj imovine tvrtke jednak zbroju obveza društva plus dionički kapital. Provjera da li je osnovna računovodstvena jednadžba uvijek dobra ideja prilikom izrade niza složenih unosa.
Savjet
-
Rijetko je pronaći tvrtku koja koristi strogi gotovinski sustav. Većina trgovačkih društava koja ne pripremaju obračunske izvještaje pripremit će modificirane izvještaje o novčanim ili poreznim osnovama, u kojima se zaliha iskazuje po trošku, a dugotrajna imovina se kapitalizira i amortizira tijekom njihovog vijeka uporabe. Trebalo bi uvesti dodatne unose kako bi se eliminirali zaliha i dugotrajna imovina ako korisnik želi strogu bilancu stanja gotovine.
Društva će često koristiti različite metode amortizacije za izvješća o razgraničenju i gotovinskoj osnovi. Ako postoje razlike u metodama amortizacije, potrebno je izvršiti dodatne unose kako bi se akumulirana amortizacija uskladila s njegovom osnovnom vrijednošću.
