Regulatorne kazne i novčane kazne nisu smiješno pitanje za korporativno upravljanje. Na globalnom tržištu, tvrtke koje imaju međunarodne operacije uspostavljaju čvrste politike usklađivanja kako bi spriječile gubitke koji mogu nastati zbog nepovoljnih vladinih inicijativa. Kontrolni popisi za reviziju sastavni su dio korporativnih postupaka usklađivanja. Ti kontrolni popisi pomažu višem rukovodstvu da osigura da se zaposlenici pridržavaju zakona kada preuzmu svoje odgovornosti.
definicija
Revizija je temeljita analiza financijskih podataka tvrtke, internih kontrola i politike ljudskih resursa. Revizije usklađenosti usredotočene su na postupke koje tvrtka postavlja na mjesto za vođenje poslovanja koje poštuje zakon. Revizori usklađenosti obično sastavljaju popise za provjeru na temelju regulatornih smjernica. Na primjer, popis provjere usklađenosti s pravilima Komisije za vrijednosne papire i burze SAD-a ukazuje na stavke koje se odnose na smjernice DIP-a.
Značaj
Kontrolni popisi omogućuju revizorima usklađenosti, osobito mlađim revizorima, obavljanje zadataka adekvatno iu skladu s regulatornim normama. Ovi popisi za provjeru uključuju direktive SEC-a i općeprihvaćene standarde revizije. Postavljanje jasnog i detaljnog popisa zadataka smanjuje rizik da revizori mogu propustiti važan operativni proces prilikom izvršavanja testova.
Radno okruženje
Analiza radnog okruženja tvrtke važna je stavka na kontrolnom popisu za provjeru usklađenosti. Revizori usklađenosti provjeravaju operativno okruženje tvrtke kako bi se upoznali s korporativnim procesima, uključujući administrativne i proizvodne tokove vezane uz proizvodnju. Korištenjem najmodernijih tehnoloških alata, revizori osiguravaju da su etičke smjernice najvišeg rukovodstva u skladu s propisima. Na primjer, revizor koji provjerava usklađenost s OSHA pravilima može se usredotočiti na sigurnosne politike za zaposlenike koji su u interakciji s opasnim materijalima, također poznatim kao hazmat. Uprava SAD-a za zaštitu na radu zahtijeva da tvrtke uspostave odgovarajuće sigurnosne mjere za osoblje koje se bavi zaštitom zdravlja.
Kontrole segmenta
Kontrole segmenta omogućuju revizorima da osiguraju da se unutarnje politike tvrtke pridržavaju propisa. Kontrola je skup pravila koja voditelj segmenta sastavlja kako bi spriječio gubitke koji mogu nastati zbog nepovoljnih regulatornih inicijativa, kao što su novčane kazne i kazne. Na primjer, tvrtka koja se kotira na burzi u New Yorku mora uspostaviti pravila u skladu s NYSE etičkim i financijskim smjernicama za izvješćivanje.
Vanjski faktori
Vanjski čimbenici predstavljaju bitnu stavku na kontrolnom popisu revizije usklađenosti. Revizori pregledavaju ekonomske uvjete i industrijske prakse kako bi shvatili jesu li napori usklađenosti redoslijed dana ili samo iznimke u sektoru. To je zato što je vjerojatnije da će korporativni menadžeri uspostaviti programe usklađenosti ako natjecatelji slijede odijelo.
