Poduzeće ima četiri glavna financijska izvještaja: račun dobiti i gubitka, izvještaj o novčanim tijekovima, bilancu i izvještaj o kapitalu. Račun dobiti i gubitka ponekad se naziva račun dobiti i gubitka, a može se čak i skratiti u razgovoru s "P&L". Dok programi računovodstvenog softvera mogu pojednostaviti kreiranje ove izjave, u Excelu možete izraditi i izvješće o dobiti i gubitku. Morat ćete razumjeti definicije prihoda, troškova, dobitaka i gubitaka. Također morate odrediti vremensko razdoblje koje pokriva izjava. Konačno, trebat ćete odlučiti koji će od dva formata koristiti u skladu s opće prihvaćenim računovodstvenim načelima, bilo u jednom koraku ili u izvješću o prihodima u više koraka.
Informacije o računu dobiti i gubitka
Račun dobiti i gubitka ili račun dobiti i gubitka sadrži informacije o prihodima, rashodima, dobicima i gubicima u određenom vremenskom razdoblju. Prihodi ili prihodi mogu biti iz poslovanja ili iz izvora koji nisu izravno povezani s osnovnim djelatnostima tvrtke. Dobici su neobični i razmjerno nepredvidivi izvori prihoda, kao što je primanje plaćanja namire iz tužbe. Troškovi mogu biti i operativni troškovi kao što su plaćene komunalne usluge i plaće ili ne-operativni troškovi kao što su kamate plaćene na kredite. Gubici su neuobičajeni i nepredvidivi rashodi, kao što je otuđenje dugotrajne imovine po nižoj vrijednosti od njihove vrijednosti.
Formati izvješća o dobiti
Općenito prihvaćena računovodstvena načela (GAAP) zahtijevaju jedan od dva formata izvješća o dobiti i gubitku koje će vidjeti ljudi izvan tvrtke. Menadžeri mogu pronaći različite formate koji su korisniji za interne potrebe, ali moraju osigurati da se ta izvješća ne daju vanjskim korisnicima. Dva formata u skladu s GAAP-om su jednostupanjski račun dobiti i gubitka i višestupanjski račun dobiti i gubitka. Glavna razlika u ova dva formata je način na koji oni prikazuju cijenu prodane robe (ili usluga) i gdje stavljaju dobitke i gubitke u izjavu.
Izrada izvješća o dobiti i gubitku u Excelu
Možda će vam biti korisno pogledati primjere izvješća o dobiti i gubitku prije nego što počnete. Postoje određeni elementi koji su bitni za izjavu bez obzira na specifičnosti vašeg poslovanja. Imat ćete tri redaka s vrha na vrhu. Prvi redak će biti naziv tvrtke. Drugi će biti naslov izvješća: Izvještaj o dobiti i gubitku. U trećem retku morate navesti razdoblje koje pokriva izjava. Neki primjeri mogu biti:
- Za kvartal koji je završio 31. ožujka 2018
- Za mjesec koji se završio 30. rujna 2018
- Za godinu koja se završila 31. prosinca 2018
Ostavite barem jedan prazan redak iza zaglavlja radi jasnoće. Sljedeći koraci će se razlikovati ovisno o tome koristite li jedan ili više koraka, ali neki se elementi dijele. Početi ćete u prvom stupcu, a kada je potrebno uvesti informacije kako biste je razdvojili, premjestit ćete se u sljedeći stupac. Promijenit ćete širinu stupca tog prvog stupca tako da se informacije u drugom stupcu poprave nakon prvih nekoliko znakova informacija iznad njega, kao na slici ispod.
U bilo kojem formatu, prvo ćete navesti prihode, a zatim troškove, s ukupnim nazivom neto prihoda na dnu. Nakon što unesete sve naslove računa, preskočit ćete jedan ili dva stupca kako biste ostavili malo prostora prije unosa vrijednosti u dolarima. Postavite ovaj stupac da se prikazuje kao valuta.
Izvještaj o dobiti u jednom koraku
Izvještaj o dobiti u jednom koraku koristi osnovnu formulu: neto dohodak jednak je prihodima i dobitima umanjenim za troškove i gubitke. U prvoj liniji upišite "Prihodi i dobici", a zatim uvucite sljedeće retke gdje ćete navesti različite račune prihoda i dobitka za svoju tvrtku. Sljedeći redak bit će ponovno uvučen i reći će "ukupan prihod i dobitke". Nakon praznog retka, upišite "Rashodi i gubici", a zatim uvucite sljedeće retke gdje ćete navesti račune troškova i gubitaka. Ponovno ćete imati uvlačenje za "ukupne troškove i gubitke". Posljednji redak su prihodi i rashodi.
Višestupanjski račun dobiti i gubitka
Značajna razlika u izjavama u više koraka u usporedbi s jednim korakom je da razdvajamo operacije od ne-operativnih stavki. Vaša će izjava početi s prodajom, cijenom prodane robe i bruto dobiti. Slijedit ćete to s operativnim troškovima, oduzimajući ih kako biste pronašli subtotal pod nazivom "operativni prihod". Zatim ćete navesti redoslijed prihoda, dobiti, rashoda i gubitaka koji nisu operativni, a zatim zbrojiti stavke koje nisu operativne. Dodavanje operacija i neoperativnih stavki zajedno daje vam neto prihod.
