Upravljačko računovodstvo bavi se internim funkcijama evidentiranja i izvještavanja o financijskim transakcijama iz poslovanja. Dok ovi zadaci predstavljaju glavninu upravljačkog računovodstva, još jedna važna funkcija je proces planiranja i izrade proračuna za cijelu tvrtku. Proračuni su financijski planovi koje menadžeri koriste kako bi odredili koliko novca bi trebali potrošiti kako bi generirali određene razine prodaje i prihoda. Računovođe koriste povijesne financijske podatke iz prethodnih proračuna kako bi kreirali proračune za tekuću godinu, prilagođavajući se promjenama u poslovanju ili ekonomskom tržištu.
Glavni proračun
Prvi proračun, i što je najvažnije, glavni je proračun. Glavni proračun je plan za cijelu tvrtku koji navodi detaljne financijske planove za svaki odjel u tvrtki. Postoji nekoliko pod-proračuna u glavnom proračunu, uključujući odvojene proračune za operacije, vanjsko financiranje, kapitalna poboljšanja i usluge podrške. Svaki proračun sadrži informacije koje se odnose na određene financijske ciljeve tvrtke; nakon što su pripremljeni pojedinačni proračuni, računovođe ove informacije pretvaraju u jedan veliki glavni proračun za reviziju izvršne vlasti. Budući da su glavni proračuni detaljan i dugotrajan računovodstveni proces, oni se izvršavaju na godišnjoj razini. Ovaj raspored također omogućuje vrijeme za pripremu za proračunski proces tijekom cijele godine, bilježeći promjene u iznosima proračuna ili dodatnim stavkama koje bi trebale biti uključene u proračun za sljedeću godinu.
Operativni proračun
Operativni proračun je važan podproračun, jer predstavlja sve informacije koje se odnose na prodaju i prihode za iduće fiskalno razdoblje. Većina operativnih proračuna kreira se na godišnjoj osnovi, iako glavni operativni proračun može uključivati nekoliko mjesečnih proračuna za korištenje tijekom cijele godine. Operativni proračun uključuje informacije o prognozama prodaje, proizvodnim troškovima, inventaru i operativnim troškovima. Ove kategorije čine potrebne financijske izdatke potrebne za generiranje prodaje za tvrtku. Operativni proračuni mogu se izraditi za nekoliko različitih lokacija ili proizvodnih linija, ovisno o veličini tvrtke.
Fleksibilan proračun
Fleksibilni proračuni važan su proračun koji proizvodna i uslužna poduzeća koriste za mjerenje troškova proizvodnje robe i usluga. Ovaj proračun je aktivan dio svakodnevnog poslovanja jer prati varijacije troškova u proizvodnom procesu. Računovođe mjere stvarne troškove utrošene na materijale, radnu snagu i režijske troškove u odnosu na proračunski iznos troškova kako bi utvrdili zašto i kako je došlo do odstupanja. Odstupanja se određuju kao povoljna ili nepovoljna, ovisno o iznosu dodatnog novca koji se troši ili uštedi tijekom procesa. Fleksibilni proračuni omogućuju računovođama da informiraju upravitelje o značajnim odstupanjima u proizvodnom procesu, dajući menadžerima vremena da promijene ili isprave svoje operacije za probleme prekoračenja troškova.
