Pro forma proračune koriste većina poduzeća i mnogi savjesni pojedinci. Ovi izračuni projektiraju dohodak i odljeve za naredni mjesec, kvartal ili godinu. Ponekad uvjeti preporučuju stvaranje više pro forma proračuna na temelju potencijalnih povećanja prihoda ili smanjenja i / ili mogućih promjena u troškovima. Sve projekcije trebale bi se temeljiti na kombinaciji povijesnih informacija, trenutnih očekivanja i odgovora na pitanja "što ako".
Kako se koriste?
Tvrtke koriste pro forma proračune za projektiranje rezultata i "testiranje" svojih planova za buduća razdoblja. Na primjer, tvrtka ABC želi uvesti novi proizvod sljedeće godine. Na temelju procijenjene cijene, prodajne cijene, broja prodanih jedinica i troškova prodaje, pro forma proračun koji se temelji samo na očekivanjima ovog proizvoda može pomoći u donošenju / odustajanju i marketinškim odlukama. Start-up poduzećima uvijek je potreban jedan ili više pro forma proračuna, izvješća o prihodima, bilancama i izvješćima o novčanom tijeku kako bi projicirali način na koji bi mogli proći u prvoj, dvije, tri i pet godina. Ako novim ili zrelim poduzećima trebaju zajmovi ili ulaganja, oni koriste pro forma proračune kako bi opravdali svoje zahtjeve.
Kada stvarni rezultati ne zrcale Pro Forma projekcije
Odstupanja od 10 do 15 posto, gore ili dolje u bilo kojoj kategoriji, trebala bi generirati pro-forme re-review ponovno ispitivanje kako bi se vidjelo jesu li potrebne promjene. Ta odstupanja upućuju na to da su se ekonomski uvjeti promijenili, projekcije su se temeljile na pogrešnim podacima ili je kombinacija unutarnjih i vanjskih čimbenika promijenila financijski krajolik. Kada se to dogodi, tvrtke ispituju pojedinačne projekcije kako bi ažurirale i modificirale svoje prethodne projekcije. To često poboljšava točnost budućih projektiranih rezultata, pomažući vlasnicima da bolje upravljaju tvrtkama.
Kada je potrebno financiranje ili ulaganje
Kada poduzeće zahtijeva dodatna sredstva od zajmova ili investitora, uvrštava dodatni element u pro-forma proračun. Prije podnošenja zahtjeva bankama, kreditnim unijama ili komercijalnim zajmodavcima, vlasnik tvrtke procjenjuje mjesečni trošak za "servisiranje duga", koji zahtijeva plaćanje kamata i glavnice. Ako je razumno, to pomaže lenders gledati povoljno na zahtjeve za kredit, kao pro forma proračun prikazuje dovoljno novca kako bi mjesečne uplate kao što je dogovoreno. Potencijalni investitori nemaju interesa za otplatu duga. Budući da ti ne "pozajmljuju" novac, nisu potrebna mjesečna plaćanja. Međutim, žele saznati je li projicirana poslovna dobit dovoljna da im se isplati "zarada" na njihova ulaganja u obliku dividendi ili raspodjele dobiti. Procijenjeni razumni prinos treba uključiti u pro forma proračun namijenjen ulagačima.
Dodatak za procijenjeni porez na dohodak
Dobar pro forma proračun trebao bi uključivati i razumnu "naknadu" ili projekciju procijenjenog troška poreza na dobit. U poslovnom računovodstvu prvo treba projicirati "neto dobit prije oporezivanja" na temelju očekivanih prihoda i rashoda. Procjenjujući primjenjivi porezni razred za ovu razinu neto prihoda, poduzeće može procijeniti trošak obveze poreza na dobit. Možete izračunati procijenjene porezne troškove iz neto prihoda prije oporezivanja kako biste izračunali procijenjeni "neto prihod nakon oporezivanja". Pro forma proračun sada je dovršen, podložan mogućim izmjenama tijekom godine kako bi se stvorila točnija projekcija.
