Ciklus isplata gotovine čini dio procesa poslovnog računovodstva. Neki poslovni računovodstveni resursi smatraju ovaj ciklus samim procesom, dok ga drugi ocjenjuju kao jedan dio većeg računovodstvenog procesa. Razumijevanje ciklusa isplate gotovine podrazumijeva ispitivanje njegove namjene, koraka procesa i različitih zaposlenika uključenih u taj proces. Glavni financijski službenik (CFO) pomaže u uspostavljanju postupaka isplate gotovine u korporacijama.
Isplata gotovine
Ciklus isplata gotovine je proces kojim poduzeće kupuje proizvode, od dijelova za proizvodni proces do robe za komercijalnu prodaju, s novčanim sredstvima. Taj se proces uvelike oslanja na odluke i odobrenje računovodstvenog odjela tvrtke. U velikom ili birokratskom poslu, ciklus isplate gotovine uključuje nekoliko odjela, osim računovodstva, uključujući nabavu, primanje i proizvodnju. Isplata gotovine može uključivati ne samo fizičku gotovinu, već i sve gotovinske resurse, kao što su čekovi i kreditne linije.
Koraci u ciklusu
Početna točka ciklusa isplate gotovine ovisi o računovodstvenom planu određenog posla. Linearno objašnjeno, ciklus u osnovi funkcionira ovako: Tvrtka se odlučuje na kupnju stavke ili grupe stavki. Odjel nabave izdaje narudžbenicu koju računovodstvo odobrava na temelju raspoloživih novčanih sredstava. Odjel primatelj prima kredit od dobavljača. Odjel računovodstva stvara sve potrebne papire za kupnju i plaća dobavljaču. Plaćanje dobavljača predstavlja stvarnu isplatu gotovine.
Ciklus rashoda
Autor James A. Hall u svojoj knjizi “Računovodstveni informacijski sustavi” tvrdi da je ciklus isplate gotovine dio većeg procesa koji se naziva ciklus rashoda. Prema Hallu, ciklus isplate gotovog novca i sustav kupnje / obveza prema dobavljačima čine dva elementa prvog dijela ciklusa rashoda. U ovom ciklusu, sustav kupnje / dugovanja određuje materijalne potrebe poduzeća i kupuje materijale na temelju tih potreba. Ovaj sustav bilježi sve dolazne kupnje kao inventar i stvara račune za svakog dobavljača. Tijekom ciklusa isplate gotovine, računovodstveni odjel prikuplja informacije o svim otvorenim računima i isplaćuje te račune putem gotovinskih isplata. Taj je ciklus više ili manje identičan standardnom ciklusu isplate gotovine, ali ga dijeli na pod-cikluse.
Više o isplati gotovine
Isplata gotovine u malim poduzećima radi vrlo različito. Prodavaonica u neovisnom vlasništvu, na primjer, može zaposliti jednu osobu koja obavlja sve kupnje, upravlja svim primljenim i saldira sve račune putem gotovinske isplate. Ova osoba također upravlja sitnim novcem za kupnju.
U nekim slučajevima, sustav isplate gotovine ne može imati nikakve veze s kupnjom materijala od strane poduzeća. Država Kalifornija, na primjer, poziva sustav kojim isplacuje dobitke od drzavne lutrije u ciklusu isplate gotovine. Tehnički, svaki ciklus u kojem subjekt isplaćuje novac kao gotovinu ili ček predstavlja ciklus isplate gotovine.
