U računovodstvu možete imati tri vrste vrijednosnih papira: vrijednosni papiri za trgovanje, vrijednosnice raspoložive za prodaju ili vrijednosni papiri koji se drže do dospijeća. Svi ti vrijednosni papiri su imovina, tako da se na Vašoj bilanci moraju prijaviti kao imovina. Iako su to bilančna imovina, one se kreću kroz vaš račun dobiti i gubitka i izvještaj o novčanom tijeku. Sve ove aspekte treba uzeti zajedno kako bi ispravno izvijestili o sigurnosti vašeg trgovanja.
Znajući imate li sigurnost za trgovanje
Budući da postoje tri vrste vrijednosnih papira, morate ispravno identificirati svoju sigurnost trgovanja prije nego što je možete ispravno prijaviti. Sigurnost trgovanja može biti dionički ili dužnički vrijednosni papir. Međutim, vrijednosni papiri za trgovanje kupuju se isključivo u svrhu njihove prodaje u bliskoj budućnosti, što je obično u godini dana ili manje. Ako ne namjeravate prodati više od godinu dana, ili će se držati do dospijeća ili biti raspoloživi za prodaju.
Vrednovanje sigurnosti
Kada prijavite sigurnost u svojoj bilanci, morate znati vrijednost sredstva kako biste ga pravilno obračunali. Uz jamstvo za trgovanje, vrijednost imovine je njena fer tržišna vrijednost. Primjerice, za dioničku sigurnost, kao što je dionica, vrijednost vrijednosnog papira za trgovanje je cijena dionice na datum bilance. Ako imate dužničku vrijednosnicu, kao što je zajam nekome, vrijednost je iznos kredita koji vrijedi ili cijenu po kojoj je možete prodati drugoj strani.
Stavljanje sigurnosti na bilancu
Budući da je sigurnost trgovanja vrijednosnica koju želite prodati u manje od godinu dana, ona je trenutna imovina. Stoga nikada nećete naći sigurnost trgovanja kao dugoročnu imovinu. To znači da morate unijeti sigurnost trgovanja kao tekuću imovinu u bilanci. Iznos pored imovine je vrednovanje prethodno spomenutog jamstva trgovanja.
Protok kroz druge izvještaje
Budući da se vrijednosni papiri za trgovanje mogu pojaviti u višestrukim financijskim izvješćima, ako imate promjenu u fer tržišnoj vrijednosti sredstva u vrijeme nove izjave, trebate priznati dobit ili gubitak, ovisno o promjeni cijene, na račun dobiti i gubitka kao nerealizirani dobitak ili gubitak. Na primjer, ako je vrijednosni papiri za trgovanje vrednovani na 100 dolara na vašoj posljednjoj izjavi i sada vrijedi 110 dolara, imate nerealizirani dobitak od 10 USD. Također, kada sastavljate izvješće o novčanom tijeku, sve aktivnosti s vrijednosnim papirima za trgovanje idu pod odjeljak Operativni novčani tokovi.
