Na kraju poslovne fiskalne godine svi privremeni računi zatvoreni su za bilancu. Ovi zaključni zapisi u dnevnicima omogućuju tvrtki da pregleda svoju financijsku poziciju na kraju godine i pripremi knjige tvrtki za početak nove fiskalne godine. Privremeni računi uključuju račune prihoda, račune troškova i privremene račune kapitala, kao što su raspodjele vlasnicima i isplaćene dividende. Većina računovodstvenih programa automatski zatvara zapise dnevnika, ali važno je razumjeti proces.
Postavite račun sažetka privremenog prihoda. Stanje na ovom računu koristit će se za zatvaranje neto prihoda na računu kapitala tvrtke. U korporaciji se račun udjela zove zadržana dobit; u društvu s ograničenom odgovornošću, to se naziva kapitalom članova; u partnerstvu, to je jednakost partnera. Kao i drugi računi za privremene prihode i rashode, račun sažetka prihoda imat će nultu saldo nakon izvršenja svih zaključnih unosa u dnevnik.
Zatvorite sve račune prihoda na sažetak prihoda tako što ćete ih naplatiti s iznosom koji je jednak njihovim kreditnim saldima i na isti način uplaćuje račun sažetka prihoda. Na primjer, ako račun dohotka ima kreditni saldo od 200.000 USD, zaključni unos će biti dugovanje računa dohotka za 200.000 USD i kredit na računu dohotka ili 200.000 USD. Ako postoji više računa za dohodak, možete unijeti zaključak za spoj. Na primjer, ako račun za prodaju bicikala ima kreditni saldo od 50.000 USD, račun za prodaju tricikla ima saldo od 25.000 USD, a račun prodaje u monociklu saldo od 15.000 USD, zaključni unos bi bio: zaduženje za prodaju 50.000 USD dug od 25.000 USD za prodaju tricikla, 15.000 USD debitne prodaje za unicycle i kredit od 90.000 $ na računu sažetka prihoda.
Napravite zatvaranje unosa dnevnika za svaki račun troška. Računi rashoda obično imaju debitno stanje, tako da će završni unos u dnevnik biti kredit na računu rashoda i zaduženje na računu sažetka prihoda.Na primjer, ako račun za trošak ureda ima dugovni saldo u iznosu od 1475 USD, zaključni unos u dnevnik bit će kredit od 1,475 USD za troškove ureda i dug od 1,475 USD za račun sažetka prihoda. Kada se svi računi prihoda i rashoda zatvore na računu sažetka prihoda, saldo na računu sažetka prihoda bit će neto dobit tvrtke za fiskalnu godinu.
Napravite završni unos dnevnika kako biste saldo prebacili s računa sažetka prihoda na račun kapitala tvrtke. Na primjer, ako neto dobit korporacije iznosi 45.000 USD, zaključak će biti zaduženje od 45.000 USD za račun sažetka prihoda i kredit od 45.000 USD za zadržanu dobit. Na kraju ovog procesa, salda na svim računima privremenog dohotka, računima rashoda i kontu prihoda moraju biti nula.
Zatvorite sve privremene račune kapitala izravno na račune trajnog kapitala. Na primjer, ako je tvrtka partnerstvo s dva jednaka partnera i svaki od partnera ima distribuciju od 15.000 dolara, privremeni račun dionica nazvan distribucija partnera imat će debitnu bilancu od 30.000 USD na kraju godine. Završni dnevnik će biti kredit za distribuciju partnera u iznosu od 30.000 USD, zaduženje partneru A-ovog računa dioničkog kapitala od 15.000 USD i zaduženje partnerskom B partijskom kapitalu od 15.000 $. Svi privremeni računi dionica trebali bi imati nula stanja kada se završi upis.
