Unutarnja kontrola je proces koji osigurava pouzdano financijsko izvješćivanje, učinkovitost poslovanja i poštivanje zakona. To je proces koji tvrtke razvijaju i koriste interno za preventivne i detektivske mjere. Postoji nekoliko glavnih komponenti i rizika koji su uključeni ako sustav nije ispravno postavljen. Procjene rizika standardna su procedura koju tvrtke koriste za otkrivanje rizika i izbjegavanje potencijalnih problema.
Rizici sukladnosti
Dobar skup postupaka unutarnje kontrole od vitalnog je značaja kako bi se izbjegli rizici usklađivanja. Rizici usklađenosti tvrtke uključuju kršenje lokalnih ili saveznih zakona ili pravila. Rizici usklađenosti mogu uzrokovati zbunjujuće informacije unutar financijskih izvješća tvrtke, kao i probleme između tvrtke i Porezne uprave. Kako bi se izbjegao taj visoki rizik, tvrtke moraju poduzeti preventivne mjere. Izbjegavajte probleme s usklađenošću tako da imate iskusne, poštene zaposlenike i pratite sve zakone i propise.
Rizici od prijevara
Prijevara je uobičajen rizik u sustavu unutarnje kontrole. Sprečavanje prijevare uključuje razvijanje dobrog sustava koji razdvaja dužnosti svakog zaposlenika. Zaposlenici koji prihvaćaju uplate trebaju biti odvojeni od zaposlenika koji uplaćuju sredstva. Zaposlenik koji unosi provjere transakcije ne bi trebao također usklađivati tekuće račune. Sustav odgovarajuće dokumentacije ključan je za izbjegavanje prijevare; sve transakcije trebaju biti sljedive do njihove početne točke. Ti postupci pomažu u sprečavanju prijevare. Možete otkriti prijevaru kroz neobične pojave. Zaposlenici koji izgleda da žive izvan svojih mogućnosti često su simptom prijevare, kao i nestali ili izmijenjeni dokumenti. Transakcije koje se ne mogu pratiti također su simptom koji može biti povezan s prijevarama.
Kontrolni rizici
Nedostatak praćenja zaposlenika često je povezan s internim kontrolama. Čak i uz djelotvoran sustav unutarnje kontrole, rizici mogu nastati ako se zaposlenici ne povremeno prate. Redovni pregledi i procjene trebaju biti dio sustava unutarnje kontrole. To uključuje transakcije provjere kako bi se utvrdilo jesu li u skladu s propisima i politikama tvrtke. Menadžeri također moraju pozorno pratiti financijsko izvješćivanje, uvijek tražeći odstupanja ili nepravilne aktivnosti. Rukovoditelji također mogu obavljati iznenađenje i novac, te držati zaposlene odgovornima za bilo kakva odstupanja.
