Općenito prihvaćena računovodstvena načela (GAAP) temelje se na sustavu obračunskog računovodstva. To znači da se prihod bilježi kada je ostvaren, a troškovi se evidentiraju kada su nastali. Ne moraju se dogoditi povezane gotovinske transakcije da bi se unosi dnevnik. Ta razlika igra ključnu ulogu u utvrđivanju razlike između obračunatih kamata i prihoda od kamata.
Obračunata kamata
Obračunate kamate mogu biti obračunati prihodi od kamata ili obračunati rashodi za kamate. Za obračunati prihod od kamata, to znači da je kamata ostvarena, ali da gotovina nije primljena. Za obračunate kamate, to znači da je trošak nastao, ali nije bilo isplata gotovine. Na primjer, tvrtka ima zajam i plaća kamatu od 300 dolara kvartalno, koja se obračunava po stopi od 100 dolara mjesečno. Nakon mjesec dana, tvrtka bi imala obračunate kamate od 100 USD. Ne bi bilo povezanog novčanog odljeva s tim 100 USD.
Prihod od kamata
Prihodi od kamata opisuju brojne izvore prihoda, ali obično su to zarade na gotovinskom saldu u banci. Prihod od kamata mogao bi biti i kamata primljena na obveznicu, ali to je rjeđe, posebno za tvrtke koje nisu u investicijskom poslovanju. Zaraeni dohodak ne znai da je ve cash ostvarena pripadaju transactiona gotovinska transakcija, ali da je tvrtka ostvarila prihod od kamata. To može značiti da je gotovina već primljena ili ne.
Razlika
Postoje dvije velike razlike između obračunatih kamata i prihoda od kamata. Prvo, obračunata kamata može biti stavka prihoda ili rashoda koja je značajna za račun dobiti i gubitka. Drugo, obračunata kamata znači da je kamata već zaradila ili trošila, ali nije bilo nikakvih povezanih gotovinskih transakcija; dok dohodak od kamata znači da je kamata već zarađena, ali gotovinska transakcija se već može dogoditi ili ne.
Obračunate
Obračunavanja se događaju kada postoji razlika između trenutka stjecanja ili trošenja gotovine i izvršenja gotovinske transakcije. Razgraničenja kao što su rashodi za kamate i prihodi periodični su unosi i obračunavaju se u svako doba dana. Međutim, u praksi se događaju obračunski unosi ovisno o tome kada su knjige ažurirane u odnosu na gotovinske transakcije. Na primjer, ako tvrtka dva puta mjesečno ažurira svoje knjige i jednom mjesečno plaća svojim zaposlenicima, obračunat će se trošak plaće. Međutim, ako tvrtka ažurira svoje knjige kada su zaposlenici plaćeni, neće biti prikupljenih unosa u knjigama.
