Escrow računi su podskup onoga što računovođe nazivaju ograničenim novcem. Pretpostavimo da vodite banku koja otvara escrow račun za kupca kuće. Oni depozit dovoljno na početku godine za pokriće hipoteka plaćanja i poreza na imovinu, onda isplata dolaze iz računa kada je zbog. Računovodstvena pravila kažu da novac tretirate kao imovinu u financijskim izvješćima. Međutim, morate jasno staviti do znanja da to nije gotovina koju možete potrošiti po vlastitom izboru.
Ograničena gotovina
Escrow je samo jedna vrsta ograničenog novca. Novac koji je rezerviran za određenu svrhu kvalificira se. Na primjer, ako odvojite prihode za isplatu dividende dioničarima, ili da izvršite uplatu vlasnicima obveznica, to je ograničeno u gotovini. Ako očekujete da ćete izgubiti tužbu i rezervirati pot u gotovini kako biste platili presudu, to je još jedan primjer.
Sredstva bilance
Kada sastavite bilancu tvrtke, uključite svu svoju imovinu i obveze. Udio vlasnika u društvu jednak je vrijednosti imovine, umanjenoj za obveze. Escrow se računa kao imovina.
Pretpostavimo da je kućni kupac ove godine deponirao 15.000 dolara u vašoj banci za plaćanje hipoteke i poreza. Budući da ćete tijekom sljedeće godine podići novac za isplate, račun se kvalificira kao trenutna imovina koja će se potrošiti u sljedećih 12 mjeseci. Rezervirani novac koji ne očekujete isplatiti 18 mjeseci bio bi dugoročna prednost.
Bilanca ne uključuje escrow novac kao dio novčanih računa. Ograničeni računi se navode u vlastitom, zasebnom dijelu imovine. Ako vaša banka ima neto $ 240,000 u escrow računima, to je 240,000 dolara u ograničenoj imovini. Vaš računovođa će objasniti u fusnotama ili dodanoj dokumentaciji kako je novac ograničen. Računovodstvena pravila ne definiraju točno što treba objasniti. Uobičajena je politika utvrditi koja se ograničenja primjenjuju, razlog za njih i iznos ograničenog novca koji imate.
Izvješćivanje o novčanim tokovima
Do 2016. godine knjigovodstvena pravila ostavljala su prostor za tumačenje pri izvješćivanju o kretanju gotovine na i iz ograničenih računa. Neka poduzeća tretiraju kretanja kao novčani tijek, koji se iskazuje u izvještaju o novčanom tijeku. Druge su tvrtke pretpostavljale da, budući da je novac ograničen, nije stvarno likvidan i da ga treba navesti kao nenovčanu imovinu.
Ažurirana pravila tretiraju escrow i druge ograničene račune kao novčana sredstva; novac koji se kreće u ili iz računa može morati ići na račun gotovine. Točan tretman ovisi o pojedinostima transakcije. Kao i kod bilance, u izvještaju o novčanom tijeku treba objasniti ograničenja u bilješkama.
