Odredbe o lošim kreditima su standard u poslovnom računovodstvu. Vaši računi potraživanja pokazuju koliko vaši klijenti duguju. Odredba o lošem dugu smanjuje vaše potraživanje kako bi omogućila klijentima koji ne plaćaju. To vam daje realniju sliku o prihodima vašeg poduzeća nego što će se svako potraživanje platiti u cijelosti. Odredba o lošem dugu može utjecati na vaš izvještaj o novčanom tijeku, ali to nije jedna od stavki koje evidencija izvješća o novčanom toku.
Izvještaj o novčanom tijeku
Račun dobiti i gubitka vaše tvrtke i izvješće o novčanom tijeku pokazuju kako se vaše poslovanje odvijalo u određenom razdoblju. Račun dobiti i gubitka prikazuje prihode i rashode. Kada izvršite prodaju, prihod uključite u račun dobiti i gubitka čak i ako niste plaćeni. Vaš izvještaj o novčanom tijeku ne uključuje prihod dok ne primite novac. Razlika je važna. Ako klijenti ne plaćaju odmah, možete imati velike prihode, ali nedostatak novca morate platiti račune.
Izvještaj o novčanom tijeku uključuje tri dijela. Jedan se bavi gotovinom od ulaganja, jedan s novcem koji dobivate od financiranja i jedan s gotovinom iz poslovanja. Ta treća kategorija odnosi se na novac koji su donijele vaše redovite poslovne operacije, bilo da se radi o pranju automobila, prodaji računala ili izdavanju elektroničkih knjiga. Operacije su najvažniji unos jer pokazuje koliko je uspješno vaše poslovanje u redovnim aktivnostima stvaranja novca.
Izračun novčanog toka
Postoje dvije metode sastavljanja izvješća o novčanom tijeku, izravne i neizravne. Organizacije koje postavljaju pravila za računovodstvo sklonije su izravnom pristupu, ali većina poduzeća koristi indirektnu metodu.
Pretpostavimo da pripremate izvješće o novčanom tijeku za prethodni kvartal. Koristeći izravnu metodu, zbrojite sav novac koji ste primili od operacija. Tada zapišete iznose koje ste platili dobavljačima i zaposlenicima za isto razdoblje. Oduzimajte isplate od uplaćenog novca i imate operativni novčani tok.
Odredba lošeg duga nije problem s izravnom metodom. Ne brinete o potraživanjima, samo o novcu koji je stvarno primljen. Račun dobiti i gubitka uzima u obzir loš dug kao rashod; izvješće o novčanom tijeku nije.
Indirektna metoda počinje s neto prihodom za tromjesečje. Tada oduzimate ili dodajete dijelove računa dobiti i gubitka koji ne uključuju gotovinu. Recimo da vaš prihod za četvrtinu iznosi $ 125,000. Povećali ste potraživanja za 36.000 dolara u tom razdoblju, obveze prema dobavljačima porasle su za 16.000 dolara i dodali 3.000 dolara na naknadu za loše dugove. Te stavke utječu na dohodak, ali ne i na gotovinu, tako da oduzimate 36.000 $ od 125.000 USD, a zatim dodajete 16.000 $ i 3.000 USD. Završio si s $ 108,000 u gotovini. Zatim izvršite bilo koju potrebnu prilagodbu, na primjer, za pokriće amortizacije.
Financijski i investicijski dijelovi izvještaja o novčanom tijeku ostaju isti u svakom slučaju.
