Kontrolni popis banaka je važan alat za testiranje i ocjenjivanje koji pomaže višem revizoru da preispita interne procese i smjernice poduzeća. Ovaj popis također omogućuje revizoru da osigura poštivanje zakona i propisa američke Komisije za vrijednosne papire i burze (SEC), kao i međunarodnih standarda financijskog izvješćivanja (IFRS).
Istraživačka kontrolna okolina
Revizor sazna za kontrolno okruženje banke kako bi se upoznao s čimbenicima koji utječu na korporativne aktivnosti i transakcije. Vanjski i unutarnji čimbenici mogu utjecati na aktivnosti bankovne institucije. Na primjer, investicijska banka sa sjedištem u SAD-u mora poštivati pravila koja redovito objavljuju Služba za unutarnje prihode ili regulatorna agencija za financijsku industriju. Unutarnji čimbenici mogu se odnositi na stil rukovođenja i etičke vrijednosti rukovodstva, korporativne politike ljudskih resursa, skup vještina osoblja i financijsku robusnost tvrtke. Konkurentnost banke također može utjecati na njegovo kontrolno okruženje.
Testirajte unutarnje kontrole
Revizor testira interne kontrole banke u određenom trenutku ili na slučajan način. Kontrola je skupina direktiva koje najviše rukovodstvo banke uspostavlja kako bi se spriječile prijevare, pogreške ili tehnološki kvar u operativnim aktivnostima. Testiranje internih kontrola daje revizoru „dokaznu materiju“ i relevantne informacije u procesima ocjenjivanja rizika. "Evidentna stvar" je informacija na kojoj unutarnji revizor temelji svoje mišljenje. Revizor također osigurava da su unutarnje kontrole adekvatne i funkcionalne. Funkcionalna kontrola pruža odgovarajuća rješenja za unutarnje kvarove.
Kontrole i rizici ranga
Revizor pregledava kontrolno okruženje banke i provjerava korporativne kontrole kako bi se upoznale s takvim kontrolama. Unutarnje kontrole rangira kao "visoke", "srednje" i "niske", ovisno o očekivanim gubicima. Kada ocjenjuje rizike i kontrole, unutarnji revizor primjenjuje općeprihvaćene standarde revizije ili GAAS i opće prihvaćena računovodstvena načela ili GAAP. On također razmatra bankovnu "samoprocjenu rizika i kontrole" ili RCSA. U RCSA-i, viši menadžer za rizik banke pruža podatke o korporativnim kontrolama i rizicima, kao i ocjene rizika. Rizik je rangirana kao "razina 1", "razina 2" i "razina 3", na temelju mogućnosti gubitka.
Pitanje Završno izvješće
Unutarnji revizor raspravlja o "visokim" i "srednjim" rizicima s višim rukovodstvom banke prije izdavanja završnog izvješća. On osigurava da menadžeri pružaju korektivne mjere za takve rizike. "Visoki" i "srednji" rizici mogu uzrokovati značajne gubitke banke. Financijski izvještaji banke također mogu biti netočni, nepotpuni i neusklađeni s pravilima GAAS, GAAP, IFRS i SEC. Cjelokupni financijski izvještaji uključuju bilancu (ili izvještaj o financijskom položaju), izvještaj o dobiti i gubitku, izvještaj o novčanim tijekovima i izvještaj o zadržanoj dobiti (inače poznat kao izvještaj o kapitalu).
