Poslovno računovodstvo prati sve elemente koji se kreću u, kroz i izvan tvrtke. Dok neki od tih elemenata imaju oblik materijala i rada, drugi su monetarna sredstva i obveze kao što su novac i dug po zajmu. Jedan od najvažnijih financijskih izvještaja tvrtke za upravljanje svakodnevnim poslovanjem je izvještaj o novčanom tijeku. Novčani tok podložan je varijablama koje utječu na financijsko zdravlje poduzeća.
Osnove novčanog toka
Novčani tok odnosi se na stope po kojima gotovina ulazi i napušta poslovanje. Ne uključuje ostalu imovinu, uključujući ona koja imaju jasnu novčanu vrijednost. Računovođe mjere novčani tok za različita razdoblja, uključujući tjedne, mjesece, četvrtine i godine. Primjerice, tromjesečni novčani tijek odnosi se na gotovinu koju poduzeće preuzima i novac koji isplati u definiranom tromjesečnom razdoblju. Novčani tijek može biti teško predvidjeti zbog promjene prirode čimbenika koji kontroliraju prihode i rashode.
Prodajni
Prodaja je jedna od najistaknutijih varijabli koja utječe na novčani tok. Većina tvrtki prima većinu prihoda od prodaje robe ili usluga. Međutim, prodajne stope također imaju tendenciju da se mijenjaju sezonski ili tijekom vremena, budući da poduzeće uvodi nove proizvode i mijenja strukturu cijena. Prodaja je također varijabla za novčani tok jer klijenti plaćaju u različito vrijeme. Neki kupci, poput velikih trgovaca, mogu plaćati narudžbe proizvoda u obrocima. To znači da poduzeće dobiva dobro plaćanje nakon što snosi troškove proizvodnje robe. Ostala prodaja, kao što su online narudžbe kupaca koji koriste kreditne kartice, rezultira trenutnim plaćanjem, brzo isporučujući novac poslovanju.
Troškovi
Rashodi su još jedna značajna varijabla u definiranju novčanog toka. Dok prodaja predstavlja novac koji se ulijeva u poslovanje, troškovi su nužna plaćanja koja uzrokuju isticanje novca. Rashodi uključuju stvari kao što su plaće, koje se povećavaju kako posao dodaje radnicima ili postojećim radnicima koji primaju plaće. Varijacije u cijeni sirovina, marketinga i osiguranja također utječu na to kako brzo novac napušta posao. Upravljanje novčanim tokovima oslanja se na održavanje troškova pod kontrolom ili na mogućnost odgode troškova dok čekaju da im se uđe više novca.
Interes i ulaganja
Interes može biti još jedan oblik prihoda, kao što je prodaja ili trošak. U oba slučaja to utječe na novčani tok poduzeća. Kamata je dio prihoda kada uzima oblik interesa koji tvrtka zarađuje na svojim ulaganjima. Taj se interes može promijeniti s tržišta. Primjerice, novac koji poduzeće prima kao kamatu na promjene svoje gotovinske štednje mijenja se s promjenom tečaja banke. Tvrtke također posuđuju novac, što od njih zahtijeva plaćanje kamate kao trošak. Krediti s promjenjivom kamatnom stopom rezultiraju plaćanjem s promjenjivom kamatom, koja zahtijeva da se u svakom obračunskom razdoblju isplaćuju različiti iznosi novca.
